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Dic
13
Grafiscopio
Boleta de honorarios: su utilidad para buscar departamento
Metodológico, Negociación, Tributario
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Algunos profesionales independientes(*) no emiten boleta de honorarios por cada trabajo que realizan. Consideran que no vale la pena tanta formalidad por montos pequeños o negociaciones «en confianza». Incluso hay quienes no desean destinar parte de lo que ganan a pagar impuestos. Más allá de que esto sea ilegal, es también ingenuo e inconveniente. ¿Por qué?

En primer lugar tus movimientos de dinero no son misterio para el SII. Aunque no los acredites mediante boleta, la entidad puede igualmente cotejarlos por otras vías (p. ej., tus depósitos bancarios). Pero además las boletas cumplen otros fines:

Por ejemplo, cuando postulas a arrendar un departamento es habitual que el dueño de la propiedad te exija 3 o más liquidaciones recientes de sueldo para acreditar tu solvencia económica. Esto funciona si eres empleado, pero como independiente no tienes sueldo ni liquidaciones, así que tu forma de acreditar ingresos son las boletas de honorarios y, por extensión, el certificado de tu declaración de renta anual, que muestra un promedio de tus ingresos -o “rentas”- durante un año(**). Sin boletas ni documentación objetiva que acredite tus ingresos será difícil que te tomen en serio como potencial arrendatario.

Si no sabes cómo emitir boletas de honorarios, puedes revisar nuestros artículos:
Cómo iniciar actividades (para empezar a emitir boletas).
Cómo emitir boletas de honorarios.
Cómo declarar impuestos mensuales mediante Formulario Nº 29 del SII.

(*) Particular o individuo, no empresa.
(**) Este certificado es valioso para un independiente (cuyo trabajo es por definición variable, con algunos meses “buenos” y otros “malos”) pues da una idea de lo que generas mensualmente. Por ej.: si tu declaración de renta anual arrojó una devolución de impuestos de $1.200.000, esto representa tu “sueldo” mensual, aunque algunos meses hayas generado más y otros menos que esa cifra.

Oct
29
Grafiscopio
Calculadoras, convertidores e indicadores de valores
Metodológico, Tarifas, Tributario
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El trabajo creativo va de la mano con tareas como el cobro de honorarios y pago de impuestos. Sea que tengamos clientes locales o extranjeros, debemos emitir boletas o facturas y calcular los montos respectivos. Este proceso puede simplificarse gracias a las herramientas disponibles en la red, que hemos compilado en un solo artículo (en permanente actualización), para hacerlo aun más práctico y sencillo.

Agradecemos cualquier aporte o corrección a los datos aquí expuestos (sean plataformas en línea o Apps). Idealmente incluir una descripción para explicar en qué consiste y/o cuál es la contribución a la información ya publicada.

1) CALCULADORAS DE IMPUESTOS PARA LLENAR BOLETA DE HONORARIOS (10%)

Bolettta
Calculadora para llenado de boleta de honorarios. Expresa montos según cómo hayan sido pactados los honorarios con el cliente (en valores brutos o líquidos).
http://silogismo.com/bolettta/
Autor: @juque / silogismo.com

Calculadora de Impuestos en Chile
Boletas (10%) y Facturas (19%)
http://www.buscavina.com/iva.html

2) CONVERTIDORES: PESO A UF / UF A PESO

Calculadora de presupuesto en UF
Válida dentro de Chile. Permite expresar presupuesto en Unidad de Fomento (UF), que es un valor reajustable de acuerdo con la inflación. A diferencia de montos expresados en pesos, evita la depreciación en el tiempo y presenta al cliente un valor perceptualmente más fácil de digerir (40 UF suena menos duro que $1.000.000, pero es lo mismo).
https://franciscoamk.com/calcular-presupuesto-en-uf/
Autor: Francisco Aguilera / FranciscoAMK

UFaPesos
Válida dentro de Chile. Convertidor de UF a peso, de UTM a peso y de Dólar a peso.
http://www.ufapesos.cl/

3) CALCULADORAS DE IVA (en Chile 19%)

Calculadora de IVA
Cuanto impuesto se paga sobre bienes inmuebles y servicios de personas y empresas. Puede servir para calcular el precio efectivo de insumos o servicios (p. ej. impresión) a cuyos valores originales debes sumar el IVA (“+ IVA”). Ojo: si vas a emitir una boleta de honorarios no corresponde hablar de IVA, ya que este valor es para facturas.
http://www.iva.cl/

Calculadora de Impuestos en Chile
Boletas (10%) y Facturas (19%)
http://www.buscavina.com/iva.html

4) CALCULADORA DE IPC

Calculadora IPC
Aplicación que permite calcular la tasa de variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) entre dos periodos y actualizar (o “reajustar”) valores monetarios expresados en pesos. En pocas palabras, si te deben un pago hace 1 año ¿A cuánto equivale ese valor hoy?
Autor: Instituto Nacional de Estadísticas (INE)
http://encina.ine.cl/CALCULADORA/

5) CONVERTIDORES DE DÓLAR A PESO / PESO A DÓLAR
Para negociar con clientes extranjeros.

Valor-Dólar
Calculadora e indicador Valor del Dólar actual en Chile
http://www.valor-dolar.cl/

Conversor.cl
http://www.conversor.cl/

6) CONVERTIDORES DE EURO A PESO / PESO A EURO (€)

Valor-Dolar/Euro
http://www.valor-dolar.cl/valor-euro

Money Converter
http://themoneyconverter.com/ES/CLP/EUR.aspx

Nacionales.cl
http://www.nacionales.cl/valor-euro

7) CALCULADORAS DE VALOR POR HORA DE TRABAJO

Calculadora Freelance
Autora: Laura López (España)
http://www.calculadorafreelance.com/

Cuánto cobrar por hora de servicios
Autor: Cosmonauta (México)
http://cosmonauta.mx/toolbox/precioporhora.html

8) CALCULADORAS DE SUELDO

Calculadora de sueldo líquido / herramienta de liquidación de sueldo
Para saber cuál será el dinero que recibirás mensualmente en tu bolsillo (sueldo “líquido”). También útil si estás negociando un sueldo y no sabes el sueldo bruto que debes pedir.

Ago
20
Grafiscopio
Cómo iniciar actividades ante el SII (persona natural)
Comercial, Legal, Tributario
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Según la ley chilena toda actividad lucrativa debe pagar impuestos. Esto incluye a los servicios profesionales, por los que debe emitirse boleta de honorarios una vez recibido el pago por una tarea realizada (diseño, consultoría, asesoría, etc). Pero antes de poder comenzar a emitir boletas -de papel o electrónicas- por primera vez, debemos iniciar actividades ante el Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII). Esto también se conoce como obtener RUT. Si bien tu cédula de identidad tiene un número característico que conoces como RUT (ejemplo: 12.345.678-9), en estricto rigor ese número en tu carnet es el RUN (Rol Único Nacional), que en el caso de personas naturales -o sea, particulares, no empresas ni sociedades- es lo mismo que el RUT (Rol Único Tributario). Para más información sobre la diferencia entre RUN y RUT, visita este link.

La iniciación de actividades es “una declaración jurada formalizada ante el SII sobre el comienzo de cualquier tipo de negocios o labores susceptibles de producir rentas gravadas en la primera o segunda categoría de la Ley de la Renta.” Nuestro público objetivo (personas naturales con empleo fijo o independientes, que emiten boleta de honorarios por actividades profesionales) es contribuyente afecto a impuestos de 2ª categoría, y por ello este artículo se refiere a la iniciación de actividades de dicho segmento, no a la 1ª categoría (empresas que emiten factura por actividades afectas a IVA).

1) ¿Cuándo se hace?

El plazo para presentar declaración de iniciación de actividades es dentro de los dos meses siguientes a aquel en que comiencen sus actividades. P. ej.: un contribuyente que comienza su actividad en marzo 2013, tiene plazo hasta el último día de mayo 2013.

2) ¿Dónde se hace?

Puede hacerse por 2 vías: mediante el sitio web del SII, opción Inicio de Actividades, o bien personalmente en la Unidad del Servicio correspondiente al domicilio del contribuyente.  Nota: si se realiza vía Internet y los datos ingresados no son validados positivamente, debes completar el trámite en la Unidad correspondiente a tu domicilio.

3) ¿Qué requisitos debo cumplir?

Si realizas el trámite por Internet, debes:

  • Tener clave secreta otorgada por el SII
  • Ser persona natural chilena o persona natural extranjera con domicilio o residencia en Chile y que figure en las bases del SII
  • Ser mayor de 18 años. (Como ves, no es necesario haber obtenido título profesional para iniciar actividades y comenzar a boletear, por lo que puedes hacer este trámite aunque seas estudiante)

Si en cambio realizas el trámite en la Unidad del Servicio, en términos generales, debes presentar:

  • Cédula Nacional de Identidad del contribuyente

Si actúa un mandatario (o sea, un tercero en representación tuya), debe presentar:

  • Cédula de Identidad del mandatario
  • Poder del contribuyente al mandatario ante Notario u Oficial del Registro Civil (cuando no exista Notario)
  • Original o fotocopia autorizada ante Notario de la Cédula Nacional de Identidad del contribuyente.
  • Formulario 4415, lleno y firmado.

Nota: los contribuyentes afectos a impuestos de Segunda Categoría (boletas de honorarios) no requieren acreditar su domicilio o el de sus sucursales si tuvieran. Sólo deben acreditar domicilio las sociedades de profesionales que presten exclusivamente servicios o asesorías profesionales, y que opten por declarar sus rentas de acuerdo a las normas de la 1a categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

4) ¿Cómo puedo iniciar actividades si soy un extranjero en Chile?

Ver enlaces al final de este artículo.

5) Descripción paso a paso del trámite

En el sitio web del SII figuran dos diagramas que instruyen sobre cómo declarar iniciación de actividades: vía internet y en persona (en la Unidad del Servicio).

Podemos ver que en ambas vías nos solicitan un dato específico: el código de actividad económica. Esta es una clasificación de actividad, profesión o giro reconocidos por el SII. Al momento de iniciar actividades debes escoger el tuyo teniendo en cuenta la actividad principal que desarrollas. Por actividad principal se entiende aquella que proporciona mayores ingresos al contribuyente. Por ejemplo, como diseñador e ilustrador, mi código es el:

749929 OTROS DISENADORES N.C.P.

(N.C.P. = No Clasificados Previamente)

Si no estás seguro del código al que perteneces, pregunta a la mesa de ayuda telefónica (tel.: 2 395 1115) o acude directamente a la Unidad correspondiente a tu domicilio. 

inicio-act-sii-internet

inicio-act-sii-unidadFuente diagramas: www.sii.cl

6) Una vez que inicio actividades, ¿Puedo emitir boletas electrónicas y de papel?

Como indican los diagramas recién expuestos, al iniciar actividades podemos proceder de inmediato a emitir boleta de honorarios electrónica, pero las viejas boletas de honorarios en papel deben ser timbradas primero, para darles validez ante el SII.

Nota: las boletas de honorarios sólo pueden usarse para prestaciones de servicios profesionales, no para vender productos (p. ej. en una tienda de diseño), ya que esto último implica iniciar actividades de 1ª categoría, como empresa, procedimiento que veremos en otro artículo.

 

Finalmente, te invitamos a leer los siguientes enlaces relacionados al tema iniciación de actividades:

Mar
27
Grafiscopio
Lector pregunta: cómo saber si empresa pagó retención de impuesto (10%)
Legal, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, el lector Guillermo Cofré nos pregunta:

“Hice una boleta con la respectiva retención por parte de la empresa. ¿Cómo puedo saber si fue pagada esa retención?”

Estimado:

Para monitorear si un agente retenedor persona jurídica (es decir, empresa, institución, etc., cualquiera que no sea persona natural, -particular- o cliente situado en el extranjero) declaró la retención que le corresponde, debes seguir el procedimiento descrito a continuación. Es importante verificar que todos tus clientes hayan declarado correctamente su retención de impuestos, ya que de lo contrario no podrás efectuar la Declaración de Renta Anual ni obtener tu devolución de impuestos hasta que esta situación sea corregida. Veamos entonces cómo se revisa:

1) ingresas al sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII) > menú “Servicios online” > Declaración de renta > Consulta y seguimiento > Información de sus ingresos, agentes retenedores y otros.

2) Selecciona el período a consultar. Si es el presente año, deja tal cual aparece y haz click en botón “Consultar”.

3) Aparecen 4 recuadros con un título respectivo, en forma de hipervínculo clickeable:

  • Honorarios (Retenciones Art. 42 Nº 2 y Art. Nº 48). (F-1879)
  • Cuentas de Ahorro Voluntario sujetas a las disposiciones generales de la LIR y Ahorros Previsionales Voluntarios acogidos al inciso segundo del Art. 42 bis de la LIR (F-1889)
  • Cotizaciones Previsionales Obligatorias y Pagos Previsionales de Cotizaciones en A.F.P.. (F-1900)
  • Pagos Provisionales Declarados Mensualmente F29.

Al hacer click sobre el primero de estos títulos aparece un listado detallado de cada uno de los agentes retenedores -clientes, empresas, instituciones- que declararon el 10% (es decir, boletas que emitiste para personas jurídicas).

Al hacer click sobre los dos siguientes títulos aparece un listado detallado de tus cotizaciones previsionales en la AFP a que estás afiliado. Esos montos no serán descontados de tu devolución de impuestos si renunciaste a cotizar. Recuerda que la renuncia será opcional sólo hasta 2018. A partir de ese año, cotizar será obligatorio para todo profesional que perciba honorarios.

Al hacer click sobre el último de estos títulos aparece un listado detallado de cada una de las declaraciones mediante Formulario 29 que tú hiciste (es decir, boletas que emitiste para personas naturales y/o clientes en el extranjero).

 

Confiamos en haber despejado tu duda. Para más información visita los siguientes links:

Mar
14
Grafiscopio
Lectora pregunta: qué hago si un cliente me pide factura
Comercial, Pregunta, Tributario
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Por Facebook, la lectora Yoka Fernández nos pregunta:

“Trabajo como freelancer hace un año y medio aprox. y últimamente me han preguntado mucho si emito facturas, pero yo solo trabajo con boleta de honorarios. ¿Qué tipo de empresa le conviene crear a un freelancer que trabaja desde su casa?”

 

Estimada:

Lo primero es averiguar si corresponde emitir factura (ver recuadro “ADVERTENCIA” al final de este artículo). Ahora bien, efectivamente algunas empresas no trabajan con personas naturales (particulares, independientes, freelancers) y/o les solicitan factura para así poder recuperar el IVA (cosa que una boleta de honorarios no permite[*]). Al respecto, hay 3 opciones para emitir factura, pero solo 2 de ellas son persona jurídica:

El empresario individual es un contribuyente persona natural, con las ventajas que esta posee, pero que debe operar con su RUT y responder ilimitadamente (o sea, con su patrimonio personal más el de la empresa) por las deudas o pérdidas contraídas. La EIRL y SRL, en cambio, son sociedades con personalidad jurídica. Entre otras ventajas, dan forma a RUT propio (independiente de sus miembros) y patrimonios separados entre persona y sociedad, de modo que ante deudas o pérdidas no debes responder con tu patrimonio personal, sino solamente el de tu empresa (de ahí lo de “responsabilidad limitada”).

¿En qué se diferencia una EIRL y SRL?

La SRL exige tener a lo menos dos socios, lo que obliga a buscar uno de confianza. Por su parte, la EIRL necesariamente ha de ser creada por una sola persona natural; no puede ser creada por una sociedad o por dos o más personas naturales, lo cual es una ventaja pero también podría ser una limitación, ya que no permite que terceras personas ingresen como co-inversionistas en calidad de socios. Además, es importante tener en cuenta que una EIRL no está facultada para prestar servicios o asesorías profesionales. Como señala el Colegio de Contadores de Chile:

«…Un profesional que emite boletas de honorarios con retención del 10% no podría transformarse en EIRL., ya que la EIRL es una persona jurídica que puede realizar actividades civiles o comerciales, no profesionales.»

Sin embargo, el SII aclara que:

«Una persona natural con actividad de primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta, que emite facturas o boletas de ventas, puede tener una actividad de segunda categoría y emitir boletas de honorarios, ya que las personas pueden desarrollar diversas actividades a la vez.»

Con todo, la Ley 20.190 creó la Sociedad por Acciones (SpA), que sí permite crear una sociedad unipersonal para luego ir añadiendo nuevos socios (personas jurídicas también pueden formar este tipo de sociedades).

Como ves, antes de escoger la mejor opción debes evaluar tu realidad, el alcance presente y futuro que quieres dar a tu negocio (no solo pensar en lo que venderás hoy, sino también mañana y pasado mañana) y cuál te permite enfrentar mejor cualquier adversidad que pueda surgir (problemas con tus socios, deudas, pérdidas, etc). En este link puedes ver una comparación bastante didáctica sobre las ventajas y desventajas de ejercer como persona natural o persona jurídica.

Más info..

Recuerda que el Gobierno de Chile y SERCOTEC han habilitado un portal de Asesoría legal virtual gratuita, específicamente dirigido a consultas como la tuya (y a emprendedores o microempresarios). No dejes de visitar la sección de Preguntas frecuentes. Para realizar una consulta que no figure en esta, sólo debes registrarte.

Finalmente, te contamos que el Proyecto Ley sobre Constitución de Sociedades (aprobado el 23-enero-2013) permite iniciar una empresa en tan solo 1 día, 1 trámite y a costo cero. Para más información sobre dicho servicio, visita este link.

[*] ADVERTENCIA: ¿ES NECESARIO FACTURAR?

Antes de iniciar el proceso para facturar averigua bien con tu cliente qué tipo de trabajo necesita y si corresponde emitir factura. El SII responde en su sección de Preguntas frecuentes: “Un profesional que emite boletas de honorarios no requiere emitir facturas, pues para desempeñar su profesión sólo necesita boletas de honorarios.”

Confiamos en haber despejado tu duda. Para información más exhaustiva sobre estos temas, te invitamos a revisar los siguientes links (nota: algunos son anteriores a la promulgación de ley sobre creación de empresas en 1 día):

Ene
25
Grafiscopio
Lectora pregunta: pago de retención (10%) si empresa se declara en quiebra
Metodológico, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, la lectora Ana María González nos pregunta:

“¿Qué pasa si una empresa para la que boleteé se declara en quiebra?, ¿Me pagarán el 10% retenido?”

Ana María:

Según informa la Mesa de Ayuda telefónica del SII (tel.: 2 395 1115), las empresas deberían declarar las retenciones de boletas a honorarios mes a mes, por lo tanto deberías contar con que tus boletas fueron declaradas, y las retenciones pagadas a tiempo (si la empresa quebró este año, pero el año pasado funcionaba normalmente). Esa es una obligación de todo agente retenedor, en este caso, la empresa que mencionas.

Cuando llegue Abril debes hacer tu declaración anual normalmente (mediante Formulario 22, en la llamada “Operación Renta“) y el SII la coteja con la declaración de las empresas a las que boleteaste. Si alguna de las empresas declara algo inconsistente con lo que tú declaras, entonces se revisa el caso, prestación por prestación.

Ahora bien, como señala este artículo, la ley es clara a la hora de establecer prioridades de pagos cuando una empresa quiebra. Esto podría complicar el pago de retenciones no declaradas (por falta de fondos, motivo que les llevó a la quiebra). Desafortunadamente, quienes prestaron servicios a honorarios no tienen la primera prioridad de pagos, y algunos confiesan que les quedaron debiendo varios millones entre honorarios y retención del 10%.  Todo dependerá de los bienes o fondos con que quedé la empresa una vez pagadas las prioridades anteriores a los servicios a honorarios.

Confiamos en haber despejado tus dudas y te invitamos a leer el sigte. artículo, para entender en profundidad el significado e implicancias de la quiebra de una empresa:

Saludos.

Sep
27
Grafiscopio
Lector pregunta: cómo boletear o facturar pago de anticipo
Metodológico, Pregunta, Tributario
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Por Facebook el lector Andrés González nos pregunta:

“Si hago un trabajo de diseño, al facturar o tirar boleta, ¿Cómo hago con el 50% de adelanto que debo pedir?, ¿Lo incluyo en la boleta final?, ¿Hago dos boletas, una para el adelanto y otra a contraentrega?”

 

Estimado Andrés:

A nivel tributario, el porcentaje en adelanto al que te refieres se llama anticipo a proveedores (pago adelantado por un producto o servicio profesional que se encuentra en proceso de creación o fabricación). Tales anticipos se pactan entre las partes y su objeto es asegurar la compra y/o mantener el precio de las mercaderías.

No es obligatorio que el proveedor -en este caso, tú- emita boletas, facturas ni pague IVA por anticipos recibidos. Basta documentar la operación con simple recibo de dinero y emitir una sola boleta o factura al momento de entregar el trabajo terminado.

Nota: un Contrato de prestación de servicios sirve entre otras cosas para dejar constancia de que se pagará un anticipo antes de iniciar labores.

Boleta de honorarios

Según el Servicio de Impuestos Internos (SII), al momento de emitir boleta (tras terminar y entregar el trabajo o diseño) puedes indicar en el casillero “detalle de prestación” que recibiste un anticipo por tal o cual cantidad. Con eso basta. También existe opción de emitir 2 boletas (una por anticipo y otra a contraentrega), pero en este caso cada una queda afecta a retención del 10% por parte de tu cliente. Si él está de acuerdo en que emitas 2 boletas, no hay problema.

Factura

Para información más detallada sobre el tema facturación (IVA) por anticipos (especialmente en caso de que el proveedor opte por emitir factura por los anticipos recibidos de sus clientes) recomendamos leer este artículo, publicado por don Juan Carlos Moscoso, Ingeniero y Contador.

Por su parte, el Colegio de Contadores de Chile señala en el apartado Preguntas frecuentes: anticipo a proveedores de su sitio web: “estos anticipos, a nuestro entender, constituyen préstamos de dinero entre comprador y vendedor y (…) por consiguiente los intereses cobrados no constituirían hecho gravado con IVA. Estos anticipos posteriormente se dan de abono al pago total de compra, debiendo el productor (proveedor, en este caso, tú) facturar la venta con IVA por el valor total, aunque la empresa desembolse en ese momento sólo la diferencia.”

Confiamos en haber despejado tus dudas. Saludos.

Sep
6
Grafiscopio
Todo sobre cotización obligatoria para trabajadores a Honorarios
Cotización, Metodológico, Tributario
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Si eres freelancer en Chile y/o has emitido Boleta de Honorarios este año, seguro te habrás enterado de la nueva Ley de cotización obligatoria para trabajadores independientes (en rigor, para quienes emitan boleta de honorarios, sean independientes o empleados dependientes). Como cualquier asunto parece complicado o genera polémica al principio, sobre todo entre quienes no están familiarizados con palabras como pensión, previsión, renta imponible o AFP. Digamos que es difícil resumir el procedimiento en 3 párrafos, pero tampoco tiene gran ciencia. A continuación ofrecemos una selección de los aspectos más relevantes (y fuentes para estudiarlo de forma exhaustiva), ya que se trata de un tema crucial para quienes trabajan de forma independiente, o pitutean, o piensan hacerlo a futuro.

1) ¿Qué significa cotizar?

Cotizar (y por extensión, cotización previsional) significa destinar una parte de tus ingresos actuales al fondo con que vivirás tu vejez o enfrentarás un accidente o enfermedad. Previsión es eso: anticiparse a eventualidades.

2) ¿Cuál es la idea o beneficios de esta nueva ley?

Al hacer que trabajadores a honorarios coticen en forma obligatoria, garantiza que cuenten con los mismos beneficios de trabajadores dependientes: pensiones de invalidez y vejez, además de cobertura económica (para ellos o sus familias) en caso de enfermedad, accidente o muerte.

3) ¿Quiénes deben cotizar?

Los trabajadores a honorarios cuya renta imponible en el año sea igual o mayor a 1 sueldo mínimo mensual ($182.000 para el año 2012).

4) ¿Qué es la renta imponible?

Es la renta sobre la que se calcula el monto a pagar por impuestos y/o leyes sociales, como previsión y salud. La renta imponible anual corresponde al 80% de tu sueldo bruto.

Ejemplo: si tu renta es de $300.000, el monto imponible será $240.000. Sobre esta última cifra se realizan los descuentos para Salud (FONASA o Isapre), AFP y Seguro de Invalidez y Sobrevivencia.

5) ¿Cuánto debo descontar de mi monto imponible?

Según ChileCumple, “aproximadamente el 21% en total: 10% que será administrado por AFP; 7% para Salud (Fonasa o Isapre; NOTA: este % para Salud comenzará a descontarse recién a partir del año 2018) y el resto para seguros (de invalidez y sobrevivencia) y comisiones. Para una renta de $300.000 con base imponible $240.000 se debe descontar $50.400, lo que garantiza beneficios en salud y pensión al momento de jubilar.”

Para un cálculo preciso de cuánto te será descontado cada año, puedes utilizar el simulador de cotizaciones obligatorias para pensiones (Boletas de Honorarios), ofrecido por la Subsecretaría de Previsión Social del Gobierno de Chile.

6) ¿Existe algún tope para el cálculo de remuneración imponible (o dicho de otra forma, un máximo imponible anual)?

Sí. El tope es de 809 UF anuales (es decir 67,4 UF mensuales) o 18 millones 50 mil pesos anuales, aproximadamente.

7) ¿Cuándo comienza a regir esto? ¿Puedo negarme a cotizar?

La obligación de cotizar será gradual. En 2012, 2013 y 2014 deberás hacerlo para pensiones y accidentes laborales, pero puedes negarte cada año, mediante una declaración jurada que ofrece el sitio web del SII (entre junio 2012 y abril 2013). Si vas a sección emisión de boleta de honorarios, verás que aparece dicha opción. Por supuesto, al negarte renuncias a los beneficios asociados al pago de cotizaciones, hasta 2015. A partir de este año no habrá opción: será obligatorio cotizar para pensiones y accidentes del trabajo. Y desde 2018, para salud (el mismo 7% que descuentan a trabajadores dependientes. Cada independiente será incorporado a Fonasa o a la Isapre a que desee afiliarse). En este diagrama vemos cómo se aplicará gradualmente la nueva ley:

 

8 ) ¿Qué pasa si además de cotizar como independiente, estoy contratado como dependiente?

Nos referimos a empleados que pitutean. Ellos igualmente deberán cotizar por las boletas de honorarios emitidas durante el año, siempre que su renta como dependiente sea inferior al máximo imponible anual. Su límite, entonces, es el máximo imponible anual y se obtiene de la suma de las remuneraciones como dependiente más las de independiente.

¿ME VAN A DESCONTAR DE MI DEVOLUCIÓN LAS COTIZACIONES PREVISIONALES?

Como explica este artículo de Terra: «El mayor impacto de esta medida será que muchos de los contribuyentes que hasta este año solicitaban devolución de impuestos por Pagos Provisionales Mensuales (PPM) y/o retenciones efectuadas, a partir de 2013 deberán destinar parte o la totalidad de dichas cantidades al pago de cotizaciones previsionales y seguro contra riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales.

Los montos serán informados por el SII a la Tesorería General de la República, para que efectúe el pago de dichos montos a las AFPs y Mutuales, según corresponda; como asimismo se informará de la deuda previsional en caso que las cantidades retenidas por el SII no permitan pagar los montos determinados por el SII en base a las rentas por concepto de honorarios. En este sentido, está la posibilidad que la persona haga los pagos provisionales de cotizaciones mensualmente en una AFP en la que está afiliado y eso se puede hacer desde enero de este año (NOTA: el artículo es de 2012), si no lo hace así, el Servicio en cuanto el contribuyente presenta su declaración de renta, tomará la información que tiene y hará el cálculo, si esa persona no está en ninguna AFP se irá a la AFP adjudicataria (…)»

También puedes revisar lo que indica la Tesorería General de la República sobre devolución y cotizaciones previsionales.

9) ¿Hay alguien que no esté obligado a cotizar?

  • Trabajadores a honorarios mayores de 55 años (hombre) o 50 años (mujer).
  • Pensionados por vejez o invalidez total
  • Quienes reciban honorarios por el sueldo mínimo mensual vigente a diciembre del año al que corresponden las rentas
  • Afiliados que sean trabajadores dependientes por el límite máximo imponible mensual (66 UF)

10) ¿Tengo que estar afiliado a una AFP para cotizar?

Sí. Los trabajadores independientes que no pertenecen a ninguna Administradora de Fondos de Pensión (AFP) deben afiliarse a AFP Modelo (pues como informa el Gobierno de Chile, ésta se adjudicó la licitación de nuevos afiliados).

ACTUALIZACIÓN Oct. 2014: Entre 2014-2016, es AFP Planvital quien se adjudicó la licitación de nueva cartera de afiliados.

11) ¿Puedo pagar mis cotizaciones vía internet?

Sí. El trámite puede hacerse a través de PreviRed.com, sistema que permite pago automático para quienes tengan cuenta bancaria.

12) ¿Cuál es el plazo máximo para pago de cotizaciones mensuales?

El último día hábil del mes siguiente, para quienes paguen directo en su AFP. Usuarios de PreviRed.com deben informarse sobre plazos publicados mensualmente en dicha página web.

13) Si cotizo como independiente, ¿Puedo pensionarme (jubilar) anticipadamente?

Sí, pero depende de cada AFP.

14) Como independiente, ¿Puedo cotizar en un Ahorro Previsional Voluntario (APV)?

Sí. A través de su AFP, como haría un trabajador dependiente.

15) Tengo otras consultas más específicas sobre el tema de cotización obligatoria para independientes, ¿Cómo puedo aclararlas?

La Subsecretaría de Previsión Social del Gobierno de Chile ha dispuesto 4 canales para facilitar el estudio y comprensión del tema:

 

Esperamos que toda esta información sea de utilidad para quienes ejercen profesiones artísticas en forma independiente, y les invitamos a revisar los sigtes. links, de donde provienen los datos que dan forma a nuestro artículo:

May
17
Grafiscopio
Cómo declarar impuestos mensuales con Formulario 29
Legal, Metodológico, Tributario
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ACTUALIZACIÓN 6 marzo 2017: A partir de 2016, el Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile ha habilitado una opción de declaración simplificada de impuestos mediante Formulario 29, específica para Profesionales, lo que facilita enormemente el trámite. En este video-tutorial (3:15 mins) enseñamos en qué consiste y cómo realizarla:

Ya hemos visto cómo emitir Boleta de Honorarios. En el artículo de hoy enseñaremos paso a paso -y en lenguaje comprensible- cómo declarar impuestos mensuales mediante Formulario 29 (en adelante, F29) del Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII).

¿PARA QUÉ Y PARA QUIÉN SIRVE EL F29?

Partamos por decir que toda actividad lucrativa debe pagar impuesto, y para acreditar que tus entradas de dinero (ingresos) no son ilegales, sino que corresponden a la prestación de un servicio profesional, debes declararlo. El SII ofrece varios formularios con distintos números según el tipo de declaración y quién debe hacerla. El F29 nos interesa por ser obligatorio “para contribuyentes personas naturales o jurídicas de Segunda Categoría de la Ley de Impuesto a la Renta que declaran PPM (Pago Provisional Mensual) de Segunda Categoría”. En buen chileno y para los efectos de nuestro público objetivo: profesionales personas naturales -con empleo fijo o independientes (freelancers)- que boletean para cliente en el extranjero y/o cliente persona natural (cualquier particular -no empresa ni sociedad- que te encarga un trabajo, por ej.: un vecino que te pidió una ilustración o diseño). Quienes no declaren estos impuestos mensuales incurren en evasión tributaria y no recibirán la respectiva devolución al año siguiente.

Resumiendo: cada vez que emites una boleta de honorarios destinada a cliente persona natural o cliente en el extranjero, eres TÚ quien retiene el 10% de impuesto y debes declararlo mediante Formulario 29, durante los primeros días del mes siguiente a emitida esa boleta. (ver apartado “¿Cuándo declarar mediante F29?“, más adelante en este mismo artículo)

No debe confundirse el F29 con el F22. El primero se refiere a declaración de impuestos mensuales, mientras que el segundo sirve para declaración de renta anual (también conocida como “Operación Renta”, que se hace una sola vez en abril de cada año). Por su parte, el F50 es específico para ciertas actividades comerciales que no nos competen, por lo que no vamos a estudiarlo.

¿CÓMO OBTENER UN F29?

Puedes obtenerlo por 2 medios: electrónico, ingresando al sitio web del SII (primero debes solicitar una clave secreta para poder acceder. Además, para pagar el monto de tu declaración mensual debes contar con algún sistema de pago en línea, como por ej. Cuenta en algún Banco que ofrezca dichos servicios); o bien conseguir un Formulario físico (papel) en las oficinas del SII (o imprimirlo) o en kioscos, y pagarlo en caja de bancos o instituciones financieras como Servipag.

¿CUÁNDO DECLARAR MEDIANTE F29?

Dentro de los primeros 12 días del mes siguiente al de emisión de boleta para cliente extranjero o persona natural. Ej.: si emitiste una boleta entre el 1 y 31 de Marzo 2012, debes declarar con F29 entre el 1 y 12 de Abril 2012. Si te excedes de este plazo, el SII comienza a agregar una multa que va creciendo a medida que pasa el tiempo.

¿DEBO DECLARAR IMPUESTOS TODOS LOS MESES?

No. Sólo debes hacerlo cuando hayas emitido alguna boleta a persona natural o en el extranjero.

¿F29 “SIN MOVIMIENTO”?

Si bien la página del SII ofrece opción “declarar sin movimiento”, los contribuyentes de 2ª categoría (profesionales que boleteamos) NO estamos obligados a declarar F29 sin movimiento. En otras palabras, declaramos mediante F29 sólo cuando emitimos boleta(s) a particular o cliente en el extranjero. Esto se encuentra normado en circular Nº 21 (23-abril-1991) y puede encontrarse en la página del SII (menú legislación > normativas > jurisprudencia > opción “circulares”).

¿CÓMO DECLARAR MEDIANTE F29?

Recuerda que la declaración mediante F29 debes hacerla SOLAMENTE cuando emites boleta para cliente en el extranjero (individuo o empresa) o persona natural. Si en cambio tu cliente es persona jurídica con domicilio comercial en Chile (empresa, sociedad, agencia, productora, institución pública o privada, etc.), no corresponde que tú retengas ni declares impuesto, sino ellos (algunos clientes con personalidad jurídica piden al proveedor de servicios gráficos que “se haga cargo del impuesto”, lo que es derechamente ilegal). A continuación veremos un instructivo para declarar por medio electrónico (internet) y físico (papel).

DECLARAR F29 ELECTRÓNICO (VÍA INTERNET)

NOTA: Antes que nada revisa el video al comienzo de este artículo. Sólo si el método simplificado para profesionales no funcionó para ti, sigue estos pasos:

1) Accedemos a la página del SII.

2) En primer lugar debemos conocer los montos que vamos a declarar. Para esto seguimos la siguiente ruta: Menú “Servicios online” (arriba der.) > Boletas de honorarios electrónicas > Emisor de boleta de honorarios > Consultas sobre boletas de honorarios electrónicas > Consultar boletas emitidas.

4) Esto nos lleva a una nueva ventana titulada “Informes de boletas emitidas”, que ofrece 3 secciones: Anual, Mensual y Diario. Hacemos click en el botón “consultar” correspondiente a sección MENSUAL.

6) Aquí podemos ver nuestros ingresos correspondientes a un determinado mes. Conviene advertir que se debe declarar un F29 por mes. Es decir, NO puedes declarar en el F29 de Abril 2012 la suma de tus impuestos por boletas emitidas en Marzo 2012, Febrero 2012 y Enero 2012, ya que cada Formulario se refiere exclusivamente a las boletas emitidas el mes inmediatamente anterior. (Ej.: F29 de Abril 2012 sólo se refiere a boletas emitidas en Marzo 2012).

Fíjate que esta ventana muestra varias secciones. La última, al extremo derecho, es la de Honorarios. Lo que debemos declarar en F29 es la suma de cifras del recuadro “Ret. Emisor” (retención emisor), dado que en este caso, y como vimos en artículo sobre emisión de Boleta de Honorarios, tú ejerces como agente retenedor del 10% de impuesto cuando emites boleta para cliente en el extranjero o persona natural (y es precisamente esa retención la que vas a declarar). En el ejemplo de la imagen, la suma de cifras arroja un monto de $20.648

7) Ahora estamos en condiciones de declarar mediante F29, por lo que nos vamos al menú “Impuestos Mensuales” de la barra superior en azul > “Declaraciones mensuales (F29 y F50)” > Declarar y pagar (F29 y F50)“.

8 ) Se despliega una ventana. Verifica que tus datos personales estén correctos. Si es así, dale click a “Declarar por Formulario en pantalla”. (arriba izq. cerca del logo del SII. Puedes ver dónde en esta imagen)

9) Se abre una nueva ventana titulada “Declarar impuesto mensual por formulario electrónico”. En ella figuran 3 menús desplegables: Formulario que desea declarar, Período a declarar (mes y año) y tipo de declaración. Si esta es la primera vez en tu vida que emites F29, o bien deseas declarar por tus boletas más recientes, no cambies nada. Si en cambio quieres declarar por boletas que emitiste hace tiempo (es decir, atrasadas), puedes seleccionar otro período (Ej.: noviembre 2011). Desde luego, el sistema agrega una pequeña multa por declaraciones atrasadas (¡¡Que crece mientras más tiempo dejas pasar!!). Una vez seleccionado el período a declarar pasamos al menú tipo de declaración, donde escogemos “DECLARACIÓN COMPLETA”. A continuación, damos click al botón “Aceptar”.

10) Ahora podemos ver el F29 propiamente tal. A su izquierda aparece una columna con opciones que nos llevan directamente a alguna sección del formulario (también puedes recorrerlo manualmente con el scroll bar a la derecha de tu ventana). Bajamos hasta sección “IMPUESTO A LA RENTA D.L. 824/74”, línea 61 o la que corresponda, porque a menudo varía. Lo importante es que sea la que diga: “2da Categoría Art. 84 b) (tasa 10%)” y en el casillero 152 de esa misma línea digitamos el monto de nuestras retenciones (en el ejemplo que vimos, serían los $20.648. NOTA: debes digitar el monto sin puntos ni comas, o sea en este caso: 20648).

11) Una vez digitado ese monto en el casillero correspondiente, bajamos hasta la línea 116 “Total a pagar en plazo legal” y su casillero, el 91. Hacemos click dentro de este casillero y veremos cómo el sistema lo llena automáticamente con el monto que corresponde. Entonces, podemos hacer click en el botón “Validar Formulario”, al final del F29.

12) Si no hay errores lógicos ni aritméticos, aparece una ventanita que indica que nuestra declaración se encuentra en condiciones de ser enviada al SII. Damos click en “Aceptar”.

13) Aparece nueva ventana titulada “Los datos ingresados en el formulario generan un pago”. Revisa que el monto sea correcto y luego das click en “Continuar”.

14) Una nueva ventana ofrece 2 opciones de pago:

  • 14.1) Pago electrónico en Línea (PEL)

Esta es para quienes tienen cuenta en Bancos con sistema de pago en línea, tarjeta de crédito, etc. Al hacer click en esta opción, nos muestra un listado de las instituciones financieras en convenio con el SII. Busca la tuya y sigue los pasos hasta cancelar el monto.

  • 14.2) Pago Convenio en Cuenta Corriente (PEC)

Esta es una forma de pago electrónico NO en línea, que requiere un mandato previo firmado por ti con tu Banco, para autorizar al SII a que cargue el pago a tu cuenta corriente.

15) Finalmente, podemos ir al menú “Consultar Estado de la Declaración” y ver el detalle de declaración para un determinado mes. Si tu F29 fue declarado exitosamente, verás algo como esto. Si en cambio hay algún mes que no registra movimiento, porque no declaraste F29 (es decir, no boleteaste para cliente extranjero o persona natural el mes inmediatamente anterior, o bien olvidaste declarar), verás algo como esto.

16) Cuando llegue el momento de la Declaración Anual de Renta (Abril de cada año), el sistema te ofrecerá una propuesta con la suma de todos tus F29 del año tributario inmediatamente previo (como aparece en esta imagen). Recibirás la devolución íntegra de ese monto una vez que declares renta anual mediante Formulario 22, como enseñamos en este link.

DECLARAR F29 FÍSICO (PAPEL)

Es tan sencillo como obtener este documento en oficinas del SII o en kioscos, llenarlo con tus datos personales y escribir el monto de tus impuestos mensuales en el casillero 152 de la línea 57 (“2da Categoría Art. 84 b) (tasa 10%)”). A continuación escribes esa misma cifra en el casillero 91 de la línea 113 (“Total a pagar en plazo legal”) y listo. Fíjate que el formulario de papel incluye un original y una copia. Cuando pagues tu declaración (en oficinas del SII ó Servipag), recibirás la copia como comprobante de pago, mientras el recaudador se queda con el original.

Puedes ver cómo es un F29 de papel aquí.

Confiamos en que estas instrucciones sean de utilidad. Si tienes alguna duda, puedes preguntar directamente a la mesa de ayuda telefónica del SII (Teléfono: [56-2] 2 395 1115) o visitar alguno de los siguientes links de interés:

May
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Grafiscopio
¿Cómo emitir Boleta de Honorarios?
Legal, Metodológico, Tributario
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Tal vez eres un estudiante o recién egresado que debe “boletear” por primera vez. O quizás eres un profesional independiente que lo hará por primera vez para cliente extranjero. Cualquiera sea el caso, a continuación te presentamos un práctico tutorial para aprender a emitir boleta de honorarios, según establece la ley chilena, mediante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Este trámite es obligatorio para cualquiera que provea servicios profesionales y perciba ingresos por este concepto, para no incurrir en evasión tributaria.

El SII permite la emisión de boleta electrónica (vía internet, u “oficina virtual del SII”) y/o física (de papel) para toda persona que haya iniciado actividades de segunda categoría (trámite que puede realizarse vía internet o acudiendo personalmente a la unidad del SII correspondiente a tu comuna). Sin embargo, para poder emitir boleta electrónica es necesario solicitar una clave secreta que permite acceso a las aplicaciones dispuestas para contribuyentes en la oficina virtual del SII.

Hecho todo lo anterior, estamos en condiciones de emitir boleta de honorarios. (Click sobre links en rojo despliega imagen):

PARA EMITIR BOLETA ELECTRÓNICA (VÍA INTERNET)

1) Accedemos a la página del SII.

2) En este recuadro ponemos nuestro RUT y Clave. Ingresamos.

3) En este recuadro damos click a “Emisión Boletas de Honorarios”.

4) Se despliega una nueva serie de recuadros. Donde dice “Emitir boletas” vemos 4 opciones: Las dos primeras son las que usarás si eres tú mismo quien emite la boleta. Las 2 restantes las usará algún usuario a quien autorices para que emita boleta por ti. Si esta es la primera vez en tu vida que emites boleta, o se trata de un nuevo cliente, haz click sobre “Por contribuyente”. Si en cambio debes emitir boleta para un cliente a quien ya le has trabajado antes, haz click sobre “Por contribuyente con datos usados anteriormente” (esto facilitará el llenado de boleta con datos ya registrados).

5) Aparece una nueva ventana con 2 opciones. Selecciona la primera si vas a emitir boleta para un cliente que sea persona jurídica chilena (empresa, agencia, institución, sociedad, etc). Selecciona la segunda si vas a emitir boleta para un cliente que sea extranjero (persona natural o jurídica, pero que esté fuera de Chile) o persona natural chilena (cualquier particular que no sea empresa, por ej., un vecino que te encargó un diseño). Luego das click en botón “Continuar”, y nos lleva a una nueva ventana donde vamos a completar la boleta electrónica propiamente dicha. Aquí aparece tu RUT, Razón Social y Giro. No te preocupes por llenar ni cambiar las secciones donde aparece tu propia dirección, comuna, fono y fax, porque el sistema ya las tiene registradas.

  • 5.1) Boleta de honorarios para persona jurídica

Pide a tu cliente el RUT, nombre completo y domicilio de la empresa. Selecciona la región y comuna correspondiente y a continuación llena los recuadros con prestaciones (p. ej.: “2 ilustraciones Diario La Tercera, Abril 2012”), y su respectivo precio (recuadro “valor”).

En este caso, tu cliente ejerce como agente retenedor del impuesto (10%). Esto quiere decir que si acordaste con él un pago líquido de, digamos, $10.000 por tus servicios profesionales, corresponde que anotes $11.111 en el recuadro “valor”. Esta última cifra representa el valor bruto (valor líquido + impuesto). La fórmula para calcular el valor bruto que debes cobrar a tu cliente para obtener una determinada cifra líquida, es esta. También puedes calcular los valores para llenado de boleta (líquido, bruto, 10% impuesto) utilizando esta práctica aplicación. Además, en este caso NO debes declarar mediante formulario 29.

  • 5.2) Boleta de honorarios para persona natural o cliente extranjero.

5.2.1) Persona natural

Pide a tu cliente su RUT, nombre completo y domicilio. Selecciona la región y comuna correspondiente y a continuación llena los recuadros con prestaciones (p. ej.: “1 ilustración para estampado de camiseta”), y su respectivo precio (recuadro “valor”).

En este caso, tú ejerces como agente retenedor del impuesto (10%), de modo que si p. ej. tu cliente paga $10.000 por el trabajo, debes declarar el 10% de esa cantidad (mediante Formulario 29 de impuesto mensual, que enseñamos a llenar en este artículo), quedando así $9.000 líquidos en tu poder. Ahora, si esperas recibir una determinada cifra líquida, acuerda con tu cliente un valor bruto como lo indicado en 5.1

5.2.2) Cliente extranjero

Llena la boleta según indica este link, apartado Nº 7).

6) Una vez llenada la boleta, pulsa el botón “Confirmar emisión” (justo debajo de las prestaciones) y ello te conducirá a una nueva ventana como esta, donde aparece un borrador (sin validez legal) de la boleta. Si estás de acuerdo y verificaste que los datos son correctos, haz click en aceptar (para validarla) y procede a enviar copia de este documento a tu cliente, vía mail, en el recuadro que ahí ves (el sistema ofrece la dirección mail aportada por cliente al SII, pero puedes modificarla si quieres enviarla a algún mail específico, p. ej.: al director de arte, al encargado de finanzas, etc).

7) Una vez enviada, el sitio del SII indica que la operación ha sido realizada exitosamente. Entonces, tú y tu cliente recibirán copia del documento en sus respectivos mails.

8 ) Volviendo al menú Boleta de Honorarios (barra superior del sitio web SII) puedes consultar sobre tus boletas emitidas en un determinado mes y año, o bien anular alguna que tenga errores o no corresponda.

PARA EMITIR BOLETA FÍSICA (DE PAPEL)

Aunque muchos profesionales y empresas transan con boleta electrónica, por su rapidez y facilidad, también se puede usar boleta de papel. Primero debes acudir a alguna imprenta que ofrezca talonarios para profesionales. Estos deben presentar boletas numeradas en forma correlativa y en duplicado (original y duplicado para cada una), además deben estar timbradas por el SII para tener validez. El llenado de una boleta física es muy parecido al de boleta electrónica (por lo que también vale lo expuesto al final del punto 5.1), pero en el caso de boletas emitidas a persona natural, sólo debes llenar los casilleros “valor”, “sub-total” (la suma de las prestaciones, si fueron varias) y “total” (como se ve en esta imagen) con la misma cifra, es decir, el valor bruto, dando así a entender que tú ejerces como agente retenedor (y luego procederás a declarar el 10% de retención de impuesto mediante Formulario 29, como enseñamos en este artículo). El casillero “% Retención”  sólo se llena cuando emites boleta de papel para persona jurídica (como se ve en esta imagen), y en este caso NO debes declarar mediante Formulario 29. Además, y como indica el propio documento impreso, debes entregar el original de la boleta emitida a tu cliente, quedando en tu poder el duplicado (que no debes desprender del talonario).

Confiamos en que estas instrucciones sean de utilidad. Si tienes alguna duda, puedes preguntar directamente a la mesa de ayuda telefónica del SII (Teléfono: [56-2] 3951115) o visitar alguno de los siguientes links de interés: