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Grafiscopio
Cómo declarar renta anual con Formulario 22
Comercial, Metodológico, Tributario
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(ÚLTIMA ACTUALIZACIÓN: 1/ abril 2017)

Ya hemos visto cómo se emite una boleta de honorarios y también cómo declarar impuestos mensuales con formulario 29. En el presente artículo enseñaremos a declarar renta anual mediante Formulario 22 (en adelante F22) del Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII).

1) ¿QUÉ SIGNIFICA “DECLARAR RENTA”?

Por ley, toda actividad lucrativa (o sea que genere ingresos) debe pagar impuestos. Declarar renta -o más exactamente, la declaración anual de impuesto a la renta– significa que el contribuyente (personas, empresas, profesionales independientes) informa al SII sobre sus ingresos anuales para cumplir con las obligaciones tributarias.

2) ¿PARA QUÉ DECLARAR RENTA?

Como vimos en otro artículo, cuando emites boleta de honorarios, tú o tu cliente retienen un impuesto (10%) y lo declaran mes a mes, quedando ese 10% temporalmente en manos del SII. Pues bien, declarar renta anual es rendir cuenta de la suma de esas declaraciones mensuales, demostrando que la prestación y retención de impuestos existieron, lo cual te permite exigir devolución de dicha suma. Por ello tantos freelancers se apresuran a declarar, para recuperar pronto la famosa devolución.

3) ¿QUÉ ES LA “OPERACIÓN RENTA”?

Es el nombre que el SII da al proceso de declaración de renta anual.

4) ¿QUÉ ES EL FORMULARIO Nº 22?

Es el documento oficial para declarar renta anual. Puedes conocerlo aquí.

5) ¿QUIÉNES DEBEN DECLARAR RENTA?

Empresas, personas naturales (p. ej., profesionales independientes o freelancers y empleados que “boleteen” por trabajitos paralelos a su empleo /sueldo), sociedades u otras que cumplan con el requisito de contar con el detalle de las rentas percibidas o pagadas durante el año anterior a la declaración. (En otras palabras: tu declaración de renta año 2017 expresa la suma de ingresos e impuestos mensuales que generaste durante el año 2016). Resumiendo: clientes, empleadores y trabajadores deben declarar renta anual, excepto los casos del próximo punto:

6) ¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA?

Para saber si estás eximido de cumplir con este trámite, revisa si calificas en alguno de los puntos que indica este artículo del SII.

7) ¿CUÁL ES EL PERÍODO QUE DEBO DECLARAR?

Estamos en el año 2017, por tanto el período que vamos a declarar es el año tributario 2017 (esto es, las retenciones de impuesto por boletas emitidas entre el 1º enero 2016 y el 31 diciembre 2016).

8) ¿CUÁL ES EL PLAZO PARA DECLARAR RENTA ANUAL?

Desde el 1º hasta el 30 de abril de cada año (con algunas excepciones). Este trámite se hace una sola vez por año.

ANTES DE DECLARAR RENTA: QUÉ HACER SI DESEO RENUNCIAR A COTIZAR PARA PENSIÓN, SEGURIDAD LABORAL Y SALUD

Como habrás notado al revisar la información de tus agentes retenedores, a partir del 2012 se ha implementado el sistema de cotización obligatoria (AFP y Salud) para trabajadores a honorarios. Sin embargo, hasta 2018 puedes plantear tu voluntad de renunciar a cotizar (Ley 20.894, promulgada el 26 enero 2016, que prorroga obligatoriedad de cotizar de trabajadores independientes), de manera de recibir íntegramente tu devolución de impuestos (desde 2018, la cotización dejará de ser opcional y pasará a ser obligatoria para todos). Si quieres renunciar a cotizar, debes emitir una declaración jurada (cada año) y hacerlo ANTES DE DECLARAR RENTA, siguiendo las instrucciones que explica este link. De todas formas, si por error declaraste antes de renunciar a cotizar, puedes corregir esto y volver a presentar tu declaración.

9) ¿CÓMO DECLARAR RENTA?

Para facilitar al máximo el trámite, el sitio web del SII entrega una propuesta de declaración de renta a gran parte de los contribuyentes (un borrador simplificado que no es necesario llenar, corregir ni exige asistencia de un contador, pues ya viene «pre-fabricado»), basada en la información de su base de datos y los agentes retenedores sobre los ingresos de las personas o empresas. Esta proposición genera automáticamente el F22, que resume las rentas del año anterior. En algunos casos, sin embargo, sólo se entrega una propuesta parcial que obliga al contribuyente a completar antecedentes que faltan.

A continuación enseñaremos cómo declarar renta mediante el procedimiento estándar (vía internet, para un profesional que percibe ingresos por honorarios, que ha renunciado a cotizar y que no presenta reparos en la información declarada por agentes retenedores), y veremos lo fácil que es cuando no existen reparos (impuestos no declarados o cifras incongruentes) ni situaciones excepcionales. Quienes tengan preguntas específicas o encuentren problemas al momento de hacer su declaración deben contactarse con la Mesa de ayuda telefónica del SII (tel.: [56-2] 2 395 1115), acudir a los Lugares de Asistencia Tributaria de su región (según el calendario indicado) o solicitar los servicios de un contador, especialista en asuntos tributarios.

En primer lugar debemos revisar la información declarada por nuestros agentes retenedores pues los montos que ellos aporten construirán nuestra declaración (y nuestra devolución de impuestos) y también porque debemos constatar que no haya alguna recibida con reparos (si la tuya presenta reparos, ve qué hacer al final de este artículo), pues esto impide declarar renta anual hasta que la situación se rectifique.

¿Qué significa “Agente Retenedor”?

En buen chileno, es la persona a quién corresponde retener y declarar el impuesto. P. ej, cuando emites boleta de honorarios para persona jurídica (empresa, agencia, productora, institución, o sea cualquier contribuyente de 1ª categoría), corresponde que ELLOS retengan y declaren el impuesto de 10%. En cambio cuando emites boleta de honorarios para persona natural (un particular, otro profesional, cualquier contribuyente de 2ª categoría) o para un cliente ubicado en el extranjero (sea empresa o particular), corresponde que TÚ retengas el impuesto de 10% y lo declares mediante Formulario 29 del SII. Cuando revises la información de tus agentes retenedores verás que ambos casos aparecen en cuadros separados, como muestra esta imagen.

PROCEDIMIENTO PARA DECLARAR RENTA EN LÍNEA (por internet)

Una vez hecho eso, o si no existen reparos, procedemos a efectuar nuestra declaración como sigue:

1) Vamos al portal Renta 2017, luego hacemos click sobre botón “Haz tu Declaración aquí” (arriba der.)

2) Nos conduce a página “Identificación de Contribuyentes“. Agregamos nuestro RUT y Clave secreta. Damos click al botón “Ingresar”.

3) Se abre página “Declarar renta“. Seleccionamos el año tributario a declarar (en este caso, 2017) y damos click al botón “Aceptar”.

4) Se abre nueva página “Información del Contribuyente. Revisa cuidadosamente si tus datos personales que aparecen son correctos. Si es así, damos click sobre botón “Continuar”. (NOTA: si te apareció una ventana emergente titulada “Correo electrónico para notificaciones del SII” elige si quieres “inscribirte” o bien “Recordar más tarde”; esto no incide en el trámite que estamos revisando)

5) Aquí vemos la “Propuesta de Declaración Renta Año Tributario 2017”, propiamente dicha. En primer lugar nos muestra el monto que nos devolverán (“Usted tiene una devolución de Impuesto a la Renta de $…”). Al final de esta propuesta vemos un apartado titulado información para depósito o envío de cheque, donde debes anotar el tipo de cuenta que tienes (corriente, Rut, etc.), institución bancaria y número de tu cuenta (¡sin guiones!), para recibir el depósito de tu devolución de impuestos. Esta modalidad es la más rápida para obtener ese dinero. Los cheques y las declaraciones en F22 de papel son bastante más lentas. La idea del SII es incentivar el uso de herramientas digitales para hacer lo menos burocrático el trámite.

Hecho esto, hacemos click sobre el botón Enviar Declaración (abajo, al fondo).

6) Aparece una nueva ventana emergente advirtiendo que la declaración no tiene errores matemáticos ni lógicos, por lo que ya puede ser enviada al SII. Hacer click en aceptar.

7) Nos lleva a una nueva página (“Declaración de Renta 2017 recibida”) que acredita que hiciste todo correctamente, dando por finalizado el trámite. Sólo queda revisar el Certificado de Declaración (que conviene guardar y/o imprimir para cualquier eventualidad futura) y en seguida hacer click sobre el botón “Salir”. ESO ES TODO.

Posteriormente puedes consultar el estado de tu declaración para monitorear el proceso hasta que obtengas tu devolución. Si el trámite fue realizado con éxito, deberías ver algo como esto.

10) QUÉ HACER SI LA DECLARACIÓN DE ALGÚN AGENTE RETENEDOR FUE “RECIBIDA CON REPAROS”

Esto sucede cuando el SII detecta incongruencias entre lo que un agente retenedor (cliente, empresa, institución, etc) declaró y lo que debería haber declarado (p. ej., cuando no coinciden el impuesto retenido y el declarado, cuando derechamente alguien no declaró impuestos, etc). Por supuesto, no podrás hacer tu declaración de renta sino hasta que esta situación sea corregida. Por ello debes contactar de inmediato a ese cliente y decirle que rectifique su declaración. Si todo está bien con tus clientes, entonces revisa que el problema no seas tú (o sea, que cumpliste con declarar impuestos mensuales mediante Formulario 29 cuando correspondía.)

11) CÓMO DECLARAR RENTA MEDIANTE DISPOSITIVO MÓVIL (SMARTPHONE)

El SII ha habilitado una aplicación para declarar renta mediante dispositivos móviles. Sólo debes ingresar a http://m.sii.cl/

12) CUÁNDO OBTENDRÉ MI DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS

Mientras más pronto envíes tu declaración de renta anual, más pronto recibirás la devolución de impuestos, como muestra el sigte. calendario:

 

Esperamos que este artículo sea de utilidad para todos, especialmente quienes deben realizar el trámite por primera vez en su vida profesional. De todas formas sugerimos corroborar estos contenidos o aclarar dudas específicas directamente en alguna unidad del SII, o a través de su Mesa de Ayuda Telefónica (tel.: 2 2395 1115)

Para mayor información visitar los siguientes links:

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Cómo declarar impuestos mensuales con Formulario 29
Legal, Metodológico, Tributario
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ACTUALIZACIÓN 6 marzo 2017: A partir de 2016, el Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile ha habilitado una opción de declaración simplificada de impuestos mediante Formulario 29, específica para Profesionales, lo que facilita enormemente el trámite. En este video-tutorial (3:15 mins) enseñamos en qué consiste y cómo realizarla:

Ya hemos visto cómo emitir Boleta de Honorarios. En el artículo de hoy enseñaremos paso a paso -y en lenguaje comprensible- cómo declarar impuestos mensuales mediante Formulario 29 (en adelante, F29) del Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII).

¿PARA QUÉ Y PARA QUIÉN SIRVE EL F29?

Partamos por decir que toda actividad lucrativa debe pagar impuesto, y para acreditar que tus entradas de dinero (ingresos) no son ilegales, sino que corresponden a la prestación de un servicio profesional, debes declararlo. El SII ofrece varios formularios con distintos números según el tipo de declaración y quién debe hacerla. El F29 nos interesa por ser obligatorio “para contribuyentes personas naturales o jurídicas de Segunda Categoría de la Ley de Impuesto a la Renta que declaran PPM (Pago Provisional Mensual) de Segunda Categoría”. En buen chileno y para los efectos de nuestro público objetivo: profesionales personas naturales -con empleo fijo o independientes (freelancers)- que boletean para cliente en el extranjero y/o cliente persona natural (cualquier particular -no empresa ni sociedad- que te encarga un trabajo, por ej.: un vecino que te pidió una ilustración o diseño). Quienes no declaren estos impuestos mensuales incurren en evasión tributaria y no recibirán la respectiva devolución al año siguiente.

Resumiendo: cada vez que emites una boleta de honorarios destinada a cliente persona natural o cliente en el extranjero, eres TÚ quien retiene el 10% de impuesto y debes declararlo mediante Formulario 29, durante los primeros días del mes siguiente a emitida esa boleta. (ver apartado “¿Cuándo declarar mediante F29?“, más adelante en este mismo artículo)

No debe confundirse el F29 con el F22. El primero se refiere a declaración de impuestos mensuales, mientras que el segundo sirve para declaración de renta anual (también conocida como “Operación Renta”, que se hace una sola vez en abril de cada año). Por su parte, el F50 es específico para ciertas actividades comerciales que no nos competen, por lo que no vamos a estudiarlo.

¿CÓMO OBTENER UN F29?

Puedes obtenerlo por 2 medios: electrónico, ingresando al sitio web del SII (primero debes solicitar una clave secreta para poder acceder. Además, para pagar el monto de tu declaración mensual debes contar con algún sistema de pago en línea, como por ej. Cuenta en algún Banco que ofrezca dichos servicios); o bien conseguir un Formulario físico (papel) en las oficinas del SII (o imprimirlo) o en kioscos, y pagarlo en caja de bancos o instituciones financieras como Servipag.

¿CUÁNDO DECLARAR MEDIANTE F29?

Dentro de los primeros 12 días del mes siguiente al de emisión de boleta para cliente extranjero o persona natural. Ej.: si emitiste una boleta entre el 1 y 31 de Marzo 2012, debes declarar con F29 entre el 1 y 12 de Abril 2012. Si te excedes de este plazo, el SII comienza a agregar una multa que va creciendo a medida que pasa el tiempo.

¿DEBO DECLARAR IMPUESTOS TODOS LOS MESES?

No. Sólo debes hacerlo cuando hayas emitido alguna boleta a persona natural o en el extranjero.

¿F29 “SIN MOVIMIENTO”?

Si bien la página del SII ofrece opción “declarar sin movimiento”, los contribuyentes de 2ª categoría (profesionales que boleteamos) NO estamos obligados a declarar F29 sin movimiento. En otras palabras, declaramos mediante F29 sólo cuando emitimos boleta(s) a particular o cliente en el extranjero. Esto se encuentra normado en circular Nº 21 (23-abril-1991) y puede encontrarse en la página del SII (menú legislación > normativas > jurisprudencia > opción “circulares”).

¿CÓMO DECLARAR MEDIANTE F29?

Recuerda que la declaración mediante F29 debes hacerla SOLAMENTE cuando emites boleta para cliente en el extranjero (individuo o empresa) o persona natural. Si en cambio tu cliente es persona jurídica con domicilio comercial en Chile (empresa, sociedad, agencia, productora, institución pública o privada, etc.), no corresponde que tú retengas ni declares impuesto, sino ellos (algunos clientes con personalidad jurídica piden al proveedor de servicios gráficos que “se haga cargo del impuesto”, lo que es derechamente ilegal). A continuación veremos un instructivo para declarar por medio electrónico (internet) y físico (papel).

DECLARAR F29 ELECTRÓNICO (VÍA INTERNET)

NOTA: Antes que nada revisa el video al comienzo de este artículo. Sólo si el método simplificado para profesionales no funcionó para ti, sigue estos pasos:

1) Accedemos a la página del SII.

2) En primer lugar debemos conocer los montos que vamos a declarar. Para esto seguimos la siguiente ruta: Menú “Servicios online” (arriba der.) > Boletas de honorarios electrónicas > Emisor de boleta de honorarios > Consultas sobre boletas de honorarios electrónicas > Consultar boletas emitidas.

4) Esto nos lleva a una nueva ventana titulada “Informes de boletas emitidas”, que ofrece 3 secciones: Anual, Mensual y Diario. Hacemos click en el botón “consultar” correspondiente a sección MENSUAL.

6) Aquí podemos ver nuestros ingresos correspondientes a un determinado mes. Conviene advertir que se debe declarar un F29 por mes. Es decir, NO puedes declarar en el F29 de Abril 2012 la suma de tus impuestos por boletas emitidas en Marzo 2012, Febrero 2012 y Enero 2012, ya que cada Formulario se refiere exclusivamente a las boletas emitidas el mes inmediatamente anterior. (Ej.: F29 de Abril 2012 sólo se refiere a boletas emitidas en Marzo 2012).

Fíjate que esta ventana muestra varias secciones. La última, al extremo derecho, es la de Honorarios. Lo que debemos declarar en F29 es la suma de cifras del recuadro “Ret. Emisor” (retención emisor), dado que en este caso, y como vimos en artículo sobre emisión de Boleta de Honorarios, tú ejerces como agente retenedor del 10% de impuesto cuando emites boleta para cliente en el extranjero o persona natural (y es precisamente esa retención la que vas a declarar). En el ejemplo de la imagen, la suma de cifras arroja un monto de $20.648

7) Ahora estamos en condiciones de declarar mediante F29, por lo que nos vamos al menú “Impuestos Mensuales” de la barra superior en azul > “Declaraciones mensuales (F29 y F50)” > Declarar y pagar (F29 y F50)“.

8 ) Se despliega una ventana. Verifica que tus datos personales estén correctos. Si es así, dale click a “Declarar por Formulario en pantalla”. (arriba izq. cerca del logo del SII. Puedes ver dónde en esta imagen)

9) Se abre una nueva ventana titulada “Declarar impuesto mensual por formulario electrónico”. En ella figuran 3 menús desplegables: Formulario que desea declarar, Período a declarar (mes y año) y tipo de declaración. Si esta es la primera vez en tu vida que emites F29, o bien deseas declarar por tus boletas más recientes, no cambies nada. Si en cambio quieres declarar por boletas que emitiste hace tiempo (es decir, atrasadas), puedes seleccionar otro período (Ej.: noviembre 2011). Desde luego, el sistema agrega una pequeña multa por declaraciones atrasadas (¡¡Que crece mientras más tiempo dejas pasar!!). Una vez seleccionado el período a declarar pasamos al menú tipo de declaración, donde escogemos “DECLARACIÓN COMPLETA”. A continuación, damos click al botón “Aceptar”.

10) Ahora podemos ver el F29 propiamente tal. A su izquierda aparece una columna con opciones que nos llevan directamente a alguna sección del formulario (también puedes recorrerlo manualmente con el scroll bar a la derecha de tu ventana). Bajamos hasta sección “IMPUESTO A LA RENTA D.L. 824/74”, línea 61 o la que corresponda, porque a menudo varía. Lo importante es que sea la que diga: “2da Categoría Art. 84 b) (tasa 10%)” y en el casillero 152 de esa misma línea digitamos el monto de nuestras retenciones (en el ejemplo que vimos, serían los $20.648. NOTA: debes digitar el monto sin puntos ni comas, o sea en este caso: 20648).

11) Una vez digitado ese monto en el casillero correspondiente, bajamos hasta la línea 116 “Total a pagar en plazo legal” y su casillero, el 91. Hacemos click dentro de este casillero y veremos cómo el sistema lo llena automáticamente con el monto que corresponde. Entonces, podemos hacer click en el botón “Validar Formulario”, al final del F29.

12) Si no hay errores lógicos ni aritméticos, aparece una ventanita que indica que nuestra declaración se encuentra en condiciones de ser enviada al SII. Damos click en “Aceptar”.

13) Aparece nueva ventana titulada “Los datos ingresados en el formulario generan un pago”. Revisa que el monto sea correcto y luego das click en “Continuar”.

14) Una nueva ventana ofrece 2 opciones de pago:

  • 14.1) Pago electrónico en Línea (PEL)

Esta es para quienes tienen cuenta en Bancos con sistema de pago en línea, tarjeta de crédito, etc. Al hacer click en esta opción, nos muestra un listado de las instituciones financieras en convenio con el SII. Busca la tuya y sigue los pasos hasta cancelar el monto.

  • 14.2) Pago Convenio en Cuenta Corriente (PEC)

Esta es una forma de pago electrónico NO en línea, que requiere un mandato previo firmado por ti con tu Banco, para autorizar al SII a que cargue el pago a tu cuenta corriente.

15) Finalmente, podemos ir al menú “Consultar Estado de la Declaración” y ver el detalle de declaración para un determinado mes. Si tu F29 fue declarado exitosamente, verás algo como esto. Si en cambio hay algún mes que no registra movimiento, porque no declaraste F29 (es decir, no boleteaste para cliente extranjero o persona natural el mes inmediatamente anterior, o bien olvidaste declarar), verás algo como esto.

16) Cuando llegue el momento de la Declaración Anual de Renta (Abril de cada año), el sistema te ofrecerá una propuesta con la suma de todos tus F29 del año tributario inmediatamente previo (como aparece en esta imagen). Recibirás la devolución íntegra de ese monto una vez que declares renta anual mediante Formulario 22, como enseñamos en este link.

DECLARAR F29 FÍSICO (PAPEL)

Es tan sencillo como obtener este documento en oficinas del SII o en kioscos, llenarlo con tus datos personales y escribir el monto de tus impuestos mensuales en el casillero 152 de la línea 57 (“2da Categoría Art. 84 b) (tasa 10%)”). A continuación escribes esa misma cifra en el casillero 91 de la línea 113 (“Total a pagar en plazo legal”) y listo. Fíjate que el formulario de papel incluye un original y una copia. Cuando pagues tu declaración (en oficinas del SII ó Servipag), recibirás la copia como comprobante de pago, mientras el recaudador se queda con el original.

Puedes ver cómo es un F29 de papel aquí.

Confiamos en que estas instrucciones sean de utilidad. Si tienes alguna duda, puedes preguntar directamente a la mesa de ayuda telefónica del SII (Teléfono: [56-2] 2 395 1115) o visitar alguno de los siguientes links de interés: