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Dic
13
Grafiscopio
Boleta de honorarios: su utilidad para buscar departamento
Metodológico, Negociación, Tributario
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Algunos profesionales independientes(*) no emiten boleta de honorarios por cada trabajo que realizan. Consideran que no vale la pena tanta formalidad por montos pequeños o negociaciones «en confianza». Incluso hay quienes no desean destinar parte de lo que ganan a pagar impuestos. Más allá de que esto sea ilegal, es también ingenuo e inconveniente. ¿Por qué?

En primer lugar tus movimientos de dinero no son misterio para el SII. Aunque no los acredites mediante boleta, la entidad puede igualmente cotejarlos por otras vías (p. ej., tus depósitos bancarios). Pero además las boletas cumplen otros fines:

Por ejemplo, cuando postulas a arrendar un departamento es habitual que el dueño de la propiedad te exija 3 o más liquidaciones recientes de sueldo para acreditar tu solvencia económica. Esto funciona si eres empleado, pero como independiente no tienes sueldo ni liquidaciones, así que tu forma de acreditar ingresos son las boletas de honorarios y, por extensión, el certificado de tu declaración de renta anual, que muestra un promedio de tus ingresos -o “rentas”- durante un año(**). Sin boletas ni documentación objetiva que acredite tus ingresos será difícil que te tomen en serio como potencial arrendatario.

Si no sabes cómo emitir boletas de honorarios, puedes revisar nuestros artículos:
Cómo iniciar actividades (para empezar a emitir boletas).
Cómo emitir boletas de honorarios.
Cómo declarar impuestos mensuales mediante Formulario Nº 29 del SII.

(*) Particular o individuo, no empresa.
(**) Este certificado es valioso para un independiente (cuyo trabajo es por definición variable, con algunos meses “buenos” y otros “malos”) pues da una idea de lo que generas mensualmente. Por ej.: si tu declaración de renta anual arrojó una devolución de impuestos de $1.200.000, esto representa tu “sueldo” mensual, aunque algunos meses hayas generado más y otros menos que esa cifra.

Nov
4
Grafiscopio
Lector pregunta: ¿Debe tributarse un premio de concurso gráfico o artístico?
Metodológico, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, el lector Keint Villarroel nos pregunta:

“¿Los premios de concursos se consideran honorarios? (es decir, ¿deben declararse impuestos por ellos?). Algunos concursos (p. ej., el de cuentos ilustrados del FCE) tienen en sus bases premios en efectivo que ofrecen como pago por royalties o similar. Mi duda nació a raíz de que algunos bancos piden documentar el origen de fondos cuando los ingresas a cuenta de ahorro.”

Estimado:
Tras consultar directamente al Servicio de Impuestos Internos (SII), nos informan que la respuesta se encuentra en sección preguntas frecuentes de su sitio web (“¿Qué impuesto debe pagar una persona que recibe un premio en dinero de un concurso?”), donde dice:

Los premios en general son rentas que se clasifican en el Artículo 20 N° 5 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (“Todas las rentas, cualquiera que fuera su origen, naturaleza o denominación, cuya imposición no esté establecida expresamente en otra categoría ni se encuentren exentas.”), y se afectan con el Impuesto de Primera Categoría, Global Complementario o Adicional, según corresponda.

Los premios de Lotería, pagarán un impuesto, con tasa del 15% en calidad de impuesto único de la Ley de la Renta, según lo consignado en el artículo 20 N° 6, de la norma señalada.

Adicionalmente, cabe mencionar, que no constituyen renta los premios mencionados en el Artículo 17 N° 23, de la norma legal citada anteriormente, otorgados por el Estado o las Municipalidades, por la Universidad de Chile, Universidad Técnica del Estado o Universidades reconocidas por el Estado, por una corporación o fundación de derecho público o privado, o por alguna otra persona o personas designadas por Ley, siempre que se trate de galardones establecidos de un modo permanente en beneficio de estudios, investigaciones y creaciones de ciencia o de arte, y que la persona agraciada no tenga la calidad de empleado u obrero de la entidad que lo otorga.”

Como vemos, la Ley sobre Impuesto a la Renta chilena exime de tributación a los premios obtenidos en concursos gráficos o artísticos (“en beneficio de…creaciones…de arte”) siempre que sean permanentes y otorgados por corporaciones o fundaciones de derecho público o privado. El Artículo 17 Nº 23 no aborda expresamente la circunstancia de que el premio sea otorgado por una corporación o fundación extranjera (p. ej., el FCE que mencionas en tu pregunta), aunque la descripción lleva a pensar que la exención tributaria es aplicable solo a Chile. Donde claramente no hay mención explícita es sobre la forma de pago (dinero efectivo o cheque, monto único o pago por regalías, también conocidas como royalties, que son pago con participación de las ventas), y en tal caso quedaría igualmente exenta de impuestos. De todos modos -y dado que no soy experto en materia legal o tributaria- sugiero cotejar esta información con un abogado, contador o acudiendo personalmente a las oficinas del SII (ya que por teléfono sólo te remitirán a este mismo dato). También es bueno consultar sobre este tema a los organizadores del concurso, especialmente si son extranjeros, para saber si existe alguna forma de convenio con el Estado chileno o si se desentienden del asunto y debe ser el concursante quien lo averigüe por su cuenta. Saludos.

Ago
20
Grafiscopio
Cómo iniciar actividades ante el SII (persona natural)
Comercial, Legal, Tributario
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Según la ley chilena toda actividad lucrativa debe pagar impuestos. Esto incluye a los servicios profesionales, por los que debe emitirse boleta de honorarios una vez recibido el pago por una tarea realizada (diseño, consultoría, asesoría, etc). Pero antes de poder comenzar a emitir boletas -de papel o electrónicas- por primera vez, debemos iniciar actividades ante el Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII). Esto también se conoce como obtener RUT. Si bien tu cédula de identidad tiene un número característico que conoces como RUT (ejemplo: 12.345.678-9), en estricto rigor ese número en tu carnet es el RUN (Rol Único Nacional), que en el caso de personas naturales -o sea, particulares, no empresas ni sociedades- es lo mismo que el RUT (Rol Único Tributario). Para más información sobre la diferencia entre RUN y RUT, visita este link.

La iniciación de actividades es “una declaración jurada formalizada ante el SII sobre el comienzo de cualquier tipo de negocios o labores susceptibles de producir rentas gravadas en la primera o segunda categoría de la Ley de la Renta.” Nuestro público objetivo (personas naturales con empleo fijo o independientes, que emiten boleta de honorarios por actividades profesionales) es contribuyente afecto a impuestos de 2ª categoría, y por ello este artículo se refiere a la iniciación de actividades de dicho segmento, no a la 1ª categoría (empresas que emiten factura por actividades afectas a IVA).

1) ¿Cuándo se hace?

El plazo para presentar declaración de iniciación de actividades es dentro de los dos meses siguientes a aquel en que comiencen sus actividades. P. ej.: un contribuyente que comienza su actividad en marzo 2013, tiene plazo hasta el último día de mayo 2013.

2) ¿Dónde se hace?

Puede hacerse por 2 vías: mediante el sitio web del SII, opción Inicio de Actividades, o bien personalmente en la Unidad del Servicio correspondiente al domicilio del contribuyente.  Nota: si se realiza vía Internet y los datos ingresados no son validados positivamente, debes completar el trámite en la Unidad correspondiente a tu domicilio.

3) ¿Qué requisitos debo cumplir?

Si realizas el trámite por Internet, debes:

  • Tener clave secreta otorgada por el SII
  • Ser persona natural chilena o persona natural extranjera con domicilio o residencia en Chile y que figure en las bases del SII
  • Ser mayor de 18 años. (Como ves, no es necesario haber obtenido título profesional para iniciar actividades y comenzar a boletear, por lo que puedes hacer este trámite aunque seas estudiante)

Si en cambio realizas el trámite en la Unidad del Servicio, en términos generales, debes presentar:

  • Cédula Nacional de Identidad del contribuyente

Si actúa un mandatario (o sea, un tercero en representación tuya), debe presentar:

  • Cédula de Identidad del mandatario
  • Poder del contribuyente al mandatario ante Notario u Oficial del Registro Civil (cuando no exista Notario)
  • Original o fotocopia autorizada ante Notario de la Cédula Nacional de Identidad del contribuyente.
  • Formulario 4415, lleno y firmado.

Nota: los contribuyentes afectos a impuestos de Segunda Categoría (boletas de honorarios) no requieren acreditar su domicilio o el de sus sucursales si tuvieran. Sólo deben acreditar domicilio las sociedades de profesionales que presten exclusivamente servicios o asesorías profesionales, y que opten por declarar sus rentas de acuerdo a las normas de la 1a categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

4) ¿Cómo puedo iniciar actividades si soy un extranjero en Chile?

Ver enlaces al final de este artículo.

5) Descripción paso a paso del trámite

En el sitio web del SII figuran dos diagramas que instruyen sobre cómo declarar iniciación de actividades: vía internet y en persona (en la Unidad del Servicio).

Podemos ver que en ambas vías nos solicitan un dato específico: el código de actividad económica. Esta es una clasificación de actividad, profesión o giro reconocidos por el SII. Al momento de iniciar actividades debes escoger el tuyo teniendo en cuenta la actividad principal que desarrollas. Por actividad principal se entiende aquella que proporciona mayores ingresos al contribuyente. Por ejemplo, como diseñador e ilustrador, mi código es el:

749929 OTROS DISENADORES N.C.P.

(N.C.P. = No Clasificados Previamente)

Si no estás seguro del código al que perteneces, pregunta a la mesa de ayuda telefónica (tel.: 2 395 1115) o acude directamente a la Unidad correspondiente a tu domicilio. 

inicio-act-sii-internet

inicio-act-sii-unidadFuente diagramas: www.sii.cl

6) Una vez que inicio actividades, ¿Puedo emitir boletas electrónicas y de papel?

Como indican los diagramas recién expuestos, al iniciar actividades podemos proceder de inmediato a emitir boleta de honorarios electrónica, pero las viejas boletas de honorarios en papel deben ser timbradas primero, para darles validez ante el SII.

Nota: las boletas de honorarios sólo pueden usarse para prestaciones de servicios profesionales, no para vender productos (p. ej. en una tienda de diseño), ya que esto último implica iniciar actividades de 1ª categoría, como empresa, procedimiento que veremos en otro artículo.

 

Finalmente, te invitamos a leer los siguientes enlaces relacionados al tema iniciación de actividades:

Jun
17
Grafiscopio
Lectora pregunta: Qué hacer si cliente pide que yo retenga y declare impuesto (10%)
Comercial, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, la lectora Ángela González nos pregunta:

“Un cliente me dice que yo retenga el 10% de la boleta, pero nunca lo he hecho y no se qué se hace.”

 

Estimada Ángela:

Ya sea por ignorancia de las leyes tributarias o deseo de evadir impuestos, algunos clientes piden a sus proveedores que retengan y declaren el impuesto de 10% con que están gravados los servicios de 2ª categoría. Al respecto, la ley es clara: cuando un proveedor emite Boleta de Honorarios a cliente persona jurídica (empresas o sociedades, públicas o privadas, como agencias, productoras, estudios, etc.) es la empresa quien debe retener y declarar el impuesto de 10%. El único caso en que nosotros -proveedores- debemos retener tal impuesto y declararlo mediante Formulario 29 es cuando emitimos Boleta de Honorarios a cliente persona natural (p. ej.: un particular, alguien que no es empresa ni sociedad) o extranjero (empresa o particular ubicados fuera de Chile).

Es comprensible que un cliente persona jurídica busque ahorrarse el Impuesto al Valor Agregado (IVA) (19%), y por ello algunos prefieren negociar con profesionales que emitan factura en vez de (o además de) Boleta de Honorarios, pero cuando dicho cliente pretende dar a una Boleta de Honorarios el carácter de una factura, no solo se equivoca, sino que está cometiendo una franca irregularidad (muchas veces avalada por proveedores condescendientes, o igual de confundidos en materia tributaria: tanto así que se refieren al impuesto de 10% como “IVA”).

Confiamos en haber despejado tu duda y te invitamos a leer los siguientes artículos relacionados:

Saludos.

Mar
27
Grafiscopio
Lector pregunta: cómo saber si empresa pagó retención de impuesto (10%)
Legal, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, el lector Guillermo Cofré nos pregunta:

“Hice una boleta con la respectiva retención por parte de la empresa. ¿Cómo puedo saber si fue pagada esa retención?”

Estimado:

Para monitorear si un agente retenedor persona jurídica (es decir, empresa, institución, etc., cualquiera que no sea persona natural, -particular- o cliente situado en el extranjero) declaró la retención que le corresponde, debes seguir el procedimiento descrito a continuación. Es importante verificar que todos tus clientes hayan declarado correctamente su retención de impuestos, ya que de lo contrario no podrás efectuar la Declaración de Renta Anual ni obtener tu devolución de impuestos hasta que esta situación sea corregida. Veamos entonces cómo se revisa:

1) ingresas al sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII) > menú “Servicios online” > Declaración de renta > Consulta y seguimiento > Información de sus ingresos, agentes retenedores y otros.

2) Selecciona el período a consultar. Si es el presente año, deja tal cual aparece y haz click en botón “Consultar”.

3) Aparecen 4 recuadros con un título respectivo, en forma de hipervínculo clickeable:

  • Honorarios (Retenciones Art. 42 Nº 2 y Art. Nº 48). (F-1879)
  • Cuentas de Ahorro Voluntario sujetas a las disposiciones generales de la LIR y Ahorros Previsionales Voluntarios acogidos al inciso segundo del Art. 42 bis de la LIR (F-1889)
  • Cotizaciones Previsionales Obligatorias y Pagos Previsionales de Cotizaciones en A.F.P.. (F-1900)
  • Pagos Provisionales Declarados Mensualmente F29.

Al hacer click sobre el primero de estos títulos aparece un listado detallado de cada uno de los agentes retenedores -clientes, empresas, instituciones- que declararon el 10% (es decir, boletas que emitiste para personas jurídicas).

Al hacer click sobre los dos siguientes títulos aparece un listado detallado de tus cotizaciones previsionales en la AFP a que estás afiliado. Esos montos no serán descontados de tu devolución de impuestos si renunciaste a cotizar. Recuerda que la renuncia será opcional sólo hasta 2018. A partir de ese año, cotizar será obligatorio para todo profesional que perciba honorarios.

Al hacer click sobre el último de estos títulos aparece un listado detallado de cada una de las declaraciones mediante Formulario 29 que tú hiciste (es decir, boletas que emitiste para personas naturales y/o clientes en el extranjero).

 

Confiamos en haber despejado tu duda. Para más información visita los siguientes links:

Ene
25
Grafiscopio
Lectora pregunta: pago de retención (10%) si empresa se declara en quiebra
Metodológico, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, la lectora Ana María González nos pregunta:

“¿Qué pasa si una empresa para la que boleteé se declara en quiebra?, ¿Me pagarán el 10% retenido?”

Ana María:

Según informa la Mesa de Ayuda telefónica del SII (tel.: 2 395 1115), las empresas deberían declarar las retenciones de boletas a honorarios mes a mes, por lo tanto deberías contar con que tus boletas fueron declaradas, y las retenciones pagadas a tiempo (si la empresa quebró este año, pero el año pasado funcionaba normalmente). Esa es una obligación de todo agente retenedor, en este caso, la empresa que mencionas.

Cuando llegue Abril debes hacer tu declaración anual normalmente (mediante Formulario 22, en la llamada “Operación Renta“) y el SII la coteja con la declaración de las empresas a las que boleteaste. Si alguna de las empresas declara algo inconsistente con lo que tú declaras, entonces se revisa el caso, prestación por prestación.

Ahora bien, como señala este artículo, la ley es clara a la hora de establecer prioridades de pagos cuando una empresa quiebra. Esto podría complicar el pago de retenciones no declaradas (por falta de fondos, motivo que les llevó a la quiebra). Desafortunadamente, quienes prestaron servicios a honorarios no tienen la primera prioridad de pagos, y algunos confiesan que les quedaron debiendo varios millones entre honorarios y retención del 10%.  Todo dependerá de los bienes o fondos con que quedé la empresa una vez pagadas las prioridades anteriores a los servicios a honorarios.

Confiamos en haber despejado tus dudas y te invitamos a leer el sigte. artículo, para entender en profundidad el significado e implicancias de la quiebra de una empresa:

Saludos.

Oct
16
Grafiscopio
Lector pregunta: cesión de Derechos, ¿Debe hacerse mediante documento notarial?
Derecho autor, Pregunta, Propiedad Intelectual
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Por Grafiscopio.com, el lector Eduardo nos pregunta:

“Para ceder los derechos de una obra a cliente, ¿Es necesario hacer un documento notarial? Supongo que una simple hoja firmada no tiene validez legal.” 

Estimado Eduardo:

En el capítulo IX de Creando Derecho: Guía para comprender el Derecho de Autor, titulado “¿Cómo gestionar Derechos de Autor?”, la Corporación innovarte -a través de su Director, el abogado especialista en Propiedad Intelectual, don Luis Villarroel Villalón- se refiere puntualmente a la cesión o transferencia de Derechos. A continuación, un resumen de los principales aspectos:

Según la Ley Nº 17.336 de Propiedad Intelectual chilena, las cesiones deben constar por escrito y ante notario. Además, la escritura de cesión deberá inscribirse en el Departamento de Derechos Intelectuales dentro de 60 días contados desde la fecha de la firma de cesión correspondiente. Si no se inscribe, el contrato de cesión de derechos sólo tiene validez privada (entre las partes que lo suscribieron), pero no pública (respecto de terceros). La cesión se puede efectuar a cambio de un pago o gratuitamente.

Respecto al mismo tema, conviene advertir ciertos puntos:

  • El titular de los Derechos de Autor (el creador de una obra o a quien este haya cedido sus derechos) decide el uso y destino de aquella (excepto en casos donde aplica una excepción o limitación, o tratándose de obra de dominio público).
  • Sólo pueden cederse derechos patrimoniales (publicación, reproducción, adaptación o transformación, traducción, ejecución pública), no así morales (reconocimiento a la paternidad de una obra, reivindicación de ella, en su caso modificación, mantención de obra anónima o seudónima), pues la ley establece que estos últimos no pueden negociarse y pertenecen exclusivamente al creador de una obra.
  • Los derechos patrimoniales de que goza el creador de una obra pueden venderse o cederse de forma independiente, es decir, vender o regalar alguno y retener otro.
  • Existen dos formas de gestionar Derechos de Autor: a) cesión o transferencia de derechos y b) licencia de uso. Al otorgar licencia no cedes ni pierdes tus Derechos patrimoniales. Puedes ver un ejemplo de lo que aborda una licencia de uso en el anexo legal de nuestro Contrato Tipo de Prestación de Servicios Gráficos.

Confiamos en haber aclarado tu inquietud. Saludos.

Sep
27
Grafiscopio
Lector pregunta: cómo boletear o facturar pago de anticipo
Metodológico, Pregunta, Tributario
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Por Facebook el lector Andrés González nos pregunta:

“Si hago un trabajo de diseño, al facturar o tirar boleta, ¿Cómo hago con el 50% de adelanto que debo pedir?, ¿Lo incluyo en la boleta final?, ¿Hago dos boletas, una para el adelanto y otra a contraentrega?”

 

Estimado Andrés:

A nivel tributario, el porcentaje en adelanto al que te refieres se llama anticipo a proveedores (pago adelantado por un producto o servicio profesional que se encuentra en proceso de creación o fabricación). Tales anticipos se pactan entre las partes y su objeto es asegurar la compra y/o mantener el precio de las mercaderías.

No es obligatorio que el proveedor -en este caso, tú- emita boletas, facturas ni pague IVA por anticipos recibidos. Basta documentar la operación con simple recibo de dinero y emitir una sola boleta o factura al momento de entregar el trabajo terminado.

Nota: un Contrato de prestación de servicios sirve entre otras cosas para dejar constancia de que se pagará un anticipo antes de iniciar labores.

Boleta de honorarios

Según el Servicio de Impuestos Internos (SII), al momento de emitir boleta (tras terminar y entregar el trabajo o diseño) puedes indicar en el casillero “detalle de prestación” que recibiste un anticipo por tal o cual cantidad. Con eso basta. También existe opción de emitir 2 boletas (una por anticipo y otra a contraentrega), pero en este caso cada una queda afecta a retención del 10% por parte de tu cliente. Si él está de acuerdo en que emitas 2 boletas, no hay problema.

Factura

Para información más detallada sobre el tema facturación (IVA) por anticipos (especialmente en caso de que el proveedor opte por emitir factura por los anticipos recibidos de sus clientes) recomendamos leer este artículo, publicado por don Juan Carlos Moscoso, Ingeniero y Contador.

Por su parte, el Colegio de Contadores de Chile señala en el apartado Preguntas frecuentes: anticipo a proveedores de su sitio web: “estos anticipos, a nuestro entender, constituyen préstamos de dinero entre comprador y vendedor y (…) por consiguiente los intereses cobrados no constituirían hecho gravado con IVA. Estos anticipos posteriormente se dan de abono al pago total de compra, debiendo el productor (proveedor, en este caso, tú) facturar la venta con IVA por el valor total, aunque la empresa desembolse en ese momento sólo la diferencia.”

Confiamos en haber despejado tus dudas. Saludos.

Sep
6
Grafiscopio
Todo sobre cotización obligatoria para trabajadores a Honorarios
Cotización, Metodológico, Tributario
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Si eres freelancer en Chile y/o has emitido Boleta de Honorarios este año, seguro te habrás enterado de la nueva Ley de cotización obligatoria para trabajadores independientes (en rigor, para quienes emitan boleta de honorarios, sean independientes o empleados dependientes). Como cualquier asunto parece complicado o genera polémica al principio, sobre todo entre quienes no están familiarizados con palabras como pensión, previsión, renta imponible o AFP. Digamos que es difícil resumir el procedimiento en 3 párrafos, pero tampoco tiene gran ciencia. A continuación ofrecemos una selección de los aspectos más relevantes (y fuentes para estudiarlo de forma exhaustiva), ya que se trata de un tema crucial para quienes trabajan de forma independiente, o pitutean, o piensan hacerlo a futuro.

1) ¿Qué significa cotizar?

Cotizar (y por extensión, cotización previsional) significa destinar una parte de tus ingresos actuales al fondo con que vivirás tu vejez o enfrentarás un accidente o enfermedad. Previsión es eso: anticiparse a eventualidades.

2) ¿Cuál es la idea o beneficios de esta nueva ley?

Al hacer que trabajadores a honorarios coticen en forma obligatoria, garantiza que cuenten con los mismos beneficios de trabajadores dependientes: pensiones de invalidez y vejez, además de cobertura económica (para ellos o sus familias) en caso de enfermedad, accidente o muerte.

3) ¿Quiénes deben cotizar?

Los trabajadores a honorarios cuya renta imponible en el año sea igual o mayor a 1 sueldo mínimo mensual ($182.000 para el año 2012).

4) ¿Qué es la renta imponible?

Es la renta sobre la que se calcula el monto a pagar por impuestos y/o leyes sociales, como previsión y salud. La renta imponible anual corresponde al 80% de tu sueldo bruto.

Ejemplo: si tu renta es de $300.000, el monto imponible será $240.000. Sobre esta última cifra se realizan los descuentos para Salud (FONASA o Isapre), AFP y Seguro de Invalidez y Sobrevivencia.

5) ¿Cuánto debo descontar de mi monto imponible?

Según ChileCumple, “aproximadamente el 21% en total: 10% que será administrado por AFP; 7% para Salud (Fonasa o Isapre; NOTA: este % para Salud comenzará a descontarse recién a partir del año 2018) y el resto para seguros (de invalidez y sobrevivencia) y comisiones. Para una renta de $300.000 con base imponible $240.000 se debe descontar $50.400, lo que garantiza beneficios en salud y pensión al momento de jubilar.”

Para un cálculo preciso de cuánto te será descontado cada año, puedes utilizar el simulador de cotizaciones obligatorias para pensiones (Boletas de Honorarios), ofrecido por la Subsecretaría de Previsión Social del Gobierno de Chile.

6) ¿Existe algún tope para el cálculo de remuneración imponible (o dicho de otra forma, un máximo imponible anual)?

Sí. El tope es de 809 UF anuales (es decir 67,4 UF mensuales) o 18 millones 50 mil pesos anuales, aproximadamente.

7) ¿Cuándo comienza a regir esto? ¿Puedo negarme a cotizar?

La obligación de cotizar será gradual. En 2012, 2013 y 2014 deberás hacerlo para pensiones y accidentes laborales, pero puedes negarte cada año, mediante una declaración jurada que ofrece el sitio web del SII (entre junio 2012 y abril 2013). Si vas a sección emisión de boleta de honorarios, verás que aparece dicha opción. Por supuesto, al negarte renuncias a los beneficios asociados al pago de cotizaciones, hasta 2015. A partir de este año no habrá opción: será obligatorio cotizar para pensiones y accidentes del trabajo. Y desde 2018, para salud (el mismo 7% que descuentan a trabajadores dependientes. Cada independiente será incorporado a Fonasa o a la Isapre a que desee afiliarse). En este diagrama vemos cómo se aplicará gradualmente la nueva ley:

 

8 ) ¿Qué pasa si además de cotizar como independiente, estoy contratado como dependiente?

Nos referimos a empleados que pitutean. Ellos igualmente deberán cotizar por las boletas de honorarios emitidas durante el año, siempre que su renta como dependiente sea inferior al máximo imponible anual. Su límite, entonces, es el máximo imponible anual y se obtiene de la suma de las remuneraciones como dependiente más las de independiente.

¿ME VAN A DESCONTAR DE MI DEVOLUCIÓN LAS COTIZACIONES PREVISIONALES?

Como explica este artículo de Terra: «El mayor impacto de esta medida será que muchos de los contribuyentes que hasta este año solicitaban devolución de impuestos por Pagos Provisionales Mensuales (PPM) y/o retenciones efectuadas, a partir de 2013 deberán destinar parte o la totalidad de dichas cantidades al pago de cotizaciones previsionales y seguro contra riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales.

Los montos serán informados por el SII a la Tesorería General de la República, para que efectúe el pago de dichos montos a las AFPs y Mutuales, según corresponda; como asimismo se informará de la deuda previsional en caso que las cantidades retenidas por el SII no permitan pagar los montos determinados por el SII en base a las rentas por concepto de honorarios. En este sentido, está la posibilidad que la persona haga los pagos provisionales de cotizaciones mensualmente en una AFP en la que está afiliado y eso se puede hacer desde enero de este año (NOTA: el artículo es de 2012), si no lo hace así, el Servicio en cuanto el contribuyente presenta su declaración de renta, tomará la información que tiene y hará el cálculo, si esa persona no está en ninguna AFP se irá a la AFP adjudicataria (…)»

También puedes revisar lo que indica la Tesorería General de la República sobre devolución y cotizaciones previsionales.

9) ¿Hay alguien que no esté obligado a cotizar?

  • Trabajadores a honorarios mayores de 55 años (hombre) o 50 años (mujer).
  • Pensionados por vejez o invalidez total
  • Quienes reciban honorarios por el sueldo mínimo mensual vigente a diciembre del año al que corresponden las rentas
  • Afiliados que sean trabajadores dependientes por el límite máximo imponible mensual (66 UF)

10) ¿Tengo que estar afiliado a una AFP para cotizar?

Sí. Los trabajadores independientes que no pertenecen a ninguna Administradora de Fondos de Pensión (AFP) deben afiliarse a AFP Modelo (pues como informa el Gobierno de Chile, ésta se adjudicó la licitación de nuevos afiliados).

ACTUALIZACIÓN Oct. 2014: Entre 2014-2016, es AFP Planvital quien se adjudicó la licitación de nueva cartera de afiliados.

11) ¿Puedo pagar mis cotizaciones vía internet?

Sí. El trámite puede hacerse a través de PreviRed.com, sistema que permite pago automático para quienes tengan cuenta bancaria.

12) ¿Cuál es el plazo máximo para pago de cotizaciones mensuales?

El último día hábil del mes siguiente, para quienes paguen directo en su AFP. Usuarios de PreviRed.com deben informarse sobre plazos publicados mensualmente en dicha página web.

13) Si cotizo como independiente, ¿Puedo pensionarme (jubilar) anticipadamente?

Sí, pero depende de cada AFP.

14) Como independiente, ¿Puedo cotizar en un Ahorro Previsional Voluntario (APV)?

Sí. A través de su AFP, como haría un trabajador dependiente.

15) Tengo otras consultas más específicas sobre el tema de cotización obligatoria para independientes, ¿Cómo puedo aclararlas?

La Subsecretaría de Previsión Social del Gobierno de Chile ha dispuesto 4 canales para facilitar el estudio y comprensión del tema:

 

Esperamos que toda esta información sea de utilidad para quienes ejercen profesiones artísticas en forma independiente, y les invitamos a revisar los sigtes. links, de donde provienen los datos que dan forma a nuestro artículo:

Jun
15
Grafiscopio
4 preguntas legales sobre trabajo freelance
Legal, Metodológico, Negociación
10
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Hay ciertas interrogantes que todo productor de obra gráfica se ha hecho alguna vez. Nos referimos específicamente a las que surgen de la negociación entre clientes -o agencias- y quienes trabajamos para ellos en forma independiente y autónoma (freelancers, sin régimen de subordinación y dependencia). Para aclararlas entrevistamos a un experto en la materia, don Arturo Massuh A., abogado y profesional del Estudio Massuh Abogados, quien tuvo la gentileza de recibirnos en su oficina y explicar estos temas en forma clara y muy didáctica. Como veremos, en la ley chilena existe jurisprudencia para quienes prestan servicios a honorarios. Sin más, los invitamos a leer este valioso artículo.

 

1) En el medio gráfico o artístico chileno son comunes las negociaciones informales y tratos de palabra, que a menudo generan problemas como dilatación excesiva de pagos a proveedores de servicios gráficos (diseñadores, ilustradores, fotógrafos, etc). ¿Existe vía legal o judicial para forzar a que un cliente pague lo que debe, cuando ya ha transcurrido más tiempo del pactado?

AM: Siempre se puede forzar un pago mediante demanda judicial, pero es un procedimiento engorroso que suele extenderse por largo tiempo (un año o más). Incluso podría generar más gastos para el afectado que los honorarios que pretende recuperar.

En acuerdos civiles (aquellos por trabajos temporales donde no existe vínculo de subordinación y dependencia, y que por ende no constituyen contrato de trabajo) opera el principio de autonomía de la voluntad, es decir que las partes acuerdan las condiciones de una tarea a su albedrío. Yo recomiendo estipular un plazo de pago; fijar una fecha en que este se haga exigible (por ej.: “no más de 60 días”). En tal sentido, es bueno escriturar contratos de prestación de servicios a honorarios ya que reducen la posibilidad de inconvenientes, y aun cuando no son garantía absoluta de que cliente cumpla lo pactado, facilitan pruebas en favor del diseñador o artista cuando no queda otra opción que emprender un Juicio por cobro de honorarios. Los acuerdos verbales, en cambio, son muy difíciles de probar pues cada parte podría contar su versión y alterar los hechos.

 

2) Es habitual que agencias soliciten los servicios de freelancers para un determinado encargo temporal (p. ej., campaña publicitaria), ejerciendo ellas como intermediario entre dichos trabajadores independientes y el cliente (empresa, institución, etc). ¿Corresponde que agencia se excuse de pagarnos “porque cliente todavía no suelta el pago”? ¿Quién es legalmente nuestro cliente: el que encarga el trabajo o el que lo paga? 

AM: Es lícito que una agencia ejerza como intermediario, pero entonces debería ser ella quien pague. No obstante, si al comienzo de una negociación la agencia advierte al diseñador que “el pago será efectivo cuando cliente pague” y el diseñador acepta, cualquier reclamo posterior está fuera de lugar. Como dije antes, en acuerdos civiles y/o contratos consensuales (verbales, sin escriturar) son las partes involucradas quienes definen las reglas del juego. Eventualmente un diseñador puede demandar a la agencia y a cliente, pero para eso es importante distinguir quién de ellos le ha dado instrucciones o encargado tareas. Si el cliente solicita directamente un determinado encargo al diseñador, entonces la agencia ya no es la única responsable.

 

3) En caso de demanda por cobro de honorarios, ¿Sirve el contenido de un mail como prueba o evidencia de lo pactado en una negociación?

AM: Sí. Aunque no tiene el mismo peso que las cláusulas de un contrato firmado, permite llegar a establecer presunción de las condiciones acordadas, y tratándose de negociaciones informales cualquier documento o mail podría servir como prueba. Un correo electrónico indica fecha, hora y otros datos fidedignos que de ser alterados constituyen figura penal.

 

4) Si gana una demanda contra cliente, ¿El profesional gráfico recupera solamente los honorarios que exigía?

AM: Los honorarios y eventualmente las costas del juicio.

 

Esperamos que esta lectura sea de utilidad para productores gráficos y sus clientes, pues como hemos visto, una negociación formal, transparente e informada es el mejor camino para evitarles a todos un amargo contratiempo.