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Oct
29
Grafiscopio
Calculadoras, convertidores e indicadores de valores
Metodológico, Tarifas, Tributario
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El trabajo creativo va de la mano con tareas como el cobro de honorarios y pago de impuestos. Sea que tengamos clientes locales o extranjeros, debemos emitir boletas o facturas y calcular los montos respectivos. Este proceso puede simplificarse gracias a las herramientas disponibles en la red, que hemos compilado en un solo artículo (en permanente actualización), para hacerlo aun más práctico y sencillo.

Agradecemos cualquier aporte o corrección a los datos aquí expuestos (sean plataformas en línea o Apps). Idealmente incluir una descripción para explicar en qué consiste y/o cuál es la contribución a la información ya publicada.

1) CALCULADORAS DE IMPUESTOS PARA LLENAR BOLETA DE HONORARIOS (10%)

Bolettta
Calculadora para llenado de boleta de honorarios. Expresa montos según cómo hayan sido pactados los honorarios con el cliente (en valores brutos o líquidos).
http://silogismo.com/bolettta/
Autor: @juque / silogismo.com

Calculadora de Impuestos en Chile
Boletas (10%) y Facturas (19%)
http://www.buscavina.com/iva.html

2) CONVERTIDORES: PESO A UF / UF A PESO

Calculadora de presupuesto en UF
Válida dentro de Chile. Permite expresar presupuesto en Unidad de Fomento (UF), que es un valor reajustable de acuerdo con la inflación. A diferencia de montos expresados en pesos, evita la depreciación en el tiempo y presenta al cliente un valor perceptualmente más fácil de digerir (40 UF suena menos duro que $1.000.000, pero es lo mismo).
https://franciscoamk.com/calcular-presupuesto-en-uf/
Autor: Francisco Aguilera / FranciscoAMK

UFaPesos
Válida dentro de Chile. Convertidor de UF a peso, de UTM a peso y de Dólar a peso.
http://www.ufapesos.cl/

3) CALCULADORAS DE IVA (en Chile 19%)

Calculadora de IVA
Cuanto impuesto se paga sobre bienes inmuebles y servicios de personas y empresas. Puede servir para calcular el precio efectivo de insumos o servicios (p. ej. impresión) a cuyos valores originales debes sumar el IVA (“+ IVA”). Ojo: si vas a emitir una boleta de honorarios no corresponde hablar de IVA, ya que este valor es para facturas.
http://www.iva.cl/

Calculadora de Impuestos en Chile
Boletas (10%) y Facturas (19%)
http://www.buscavina.com/iva.html

4) CALCULADORA DE IPC

Calculadora IPC
Aplicación que permite calcular la tasa de variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) entre dos periodos y actualizar (o “reajustar”) valores monetarios expresados en pesos. En pocas palabras, si te deben un pago hace 1 año ¿A cuánto equivale ese valor hoy?
Autor: Instituto Nacional de Estadísticas (INE)
http://encina.ine.cl/CALCULADORA/

5) CONVERTIDORES DE DÓLAR A PESO / PESO A DÓLAR
Para negociar con clientes extranjeros.

Valor-Dólar
Calculadora e indicador Valor del Dólar actual en Chile
http://www.valor-dolar.cl/

Conversor.cl
http://www.conversor.cl/

6) CONVERTIDORES DE EURO A PESO / PESO A EURO (€)

Valor-Dolar/Euro
http://www.valor-dolar.cl/valor-euro

Money Converter
http://themoneyconverter.com/ES/CLP/EUR.aspx

Nacionales.cl
http://www.nacionales.cl/valor-euro

7) CALCULADORAS DE VALOR POR HORA DE TRABAJO

Calculadora Freelance
Autora: Laura López (España)
http://www.calculadorafreelance.com/

Cuánto cobrar por hora de servicios
Autor: Cosmonauta (México)
http://cosmonauta.mx/toolbox/precioporhora.html

8) CALCULADORAS DE SUELDO

Calculadora de sueldo líquido / herramienta de liquidación de sueldo
Para saber cuál será el dinero que recibirás mensualmente en tu bolsillo (sueldo “líquido”). También útil si estás negociando un sueldo y no sabes el sueldo bruto que debes pedir.

Nov
4
Grafiscopio
Lector pregunta: ¿Debe tributarse un premio de concurso gráfico o artístico?
Metodológico, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, el lector Keint Villarroel nos pregunta:

“¿Los premios de concursos se consideran honorarios? (es decir, ¿deben declararse impuestos por ellos?). Algunos concursos (p. ej., el de cuentos ilustrados del FCE) tienen en sus bases premios en efectivo que ofrecen como pago por royalties o similar. Mi duda nació a raíz de que algunos bancos piden documentar el origen de fondos cuando los ingresas a cuenta de ahorro.”

Estimado:
Tras consultar directamente al Servicio de Impuestos Internos (SII), nos informan que la respuesta se encuentra en sección preguntas frecuentes de su sitio web (“¿Qué impuesto debe pagar una persona que recibe un premio en dinero de un concurso?”), donde dice:

Los premios en general son rentas que se clasifican en el Artículo 20 N° 5 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (“Todas las rentas, cualquiera que fuera su origen, naturaleza o denominación, cuya imposición no esté establecida expresamente en otra categoría ni se encuentren exentas.”), y se afectan con el Impuesto de Primera Categoría, Global Complementario o Adicional, según corresponda.

Los premios de Lotería, pagarán un impuesto, con tasa del 15% en calidad de impuesto único de la Ley de la Renta, según lo consignado en el artículo 20 N° 6, de la norma señalada.

Adicionalmente, cabe mencionar, que no constituyen renta los premios mencionados en el Artículo 17 N° 23, de la norma legal citada anteriormente, otorgados por el Estado o las Municipalidades, por la Universidad de Chile, Universidad Técnica del Estado o Universidades reconocidas por el Estado, por una corporación o fundación de derecho público o privado, o por alguna otra persona o personas designadas por Ley, siempre que se trate de galardones establecidos de un modo permanente en beneficio de estudios, investigaciones y creaciones de ciencia o de arte, y que la persona agraciada no tenga la calidad de empleado u obrero de la entidad que lo otorga.”

Como vemos, la Ley sobre Impuesto a la Renta chilena exime de tributación a los premios obtenidos en concursos gráficos o artísticos (“en beneficio de…creaciones…de arte”) siempre que sean permanentes y otorgados por corporaciones o fundaciones de derecho público o privado. El Artículo 17 Nº 23 no aborda expresamente la circunstancia de que el premio sea otorgado por una corporación o fundación extranjera (p. ej., el FCE que mencionas en tu pregunta), aunque la descripción lleva a pensar que la exención tributaria es aplicable solo a Chile. Donde claramente no hay mención explícita es sobre la forma de pago (dinero efectivo o cheque, monto único o pago por regalías, también conocidas como royalties, que son pago con participación de las ventas), y en tal caso quedaría igualmente exenta de impuestos. De todos modos -y dado que no soy experto en materia legal o tributaria- sugiero cotejar esta información con un abogado, contador o acudiendo personalmente a las oficinas del SII (ya que por teléfono sólo te remitirán a este mismo dato). También es bueno consultar sobre este tema a los organizadores del concurso, especialmente si son extranjeros, para saber si existe alguna forma de convenio con el Estado chileno o si se desentienden del asunto y debe ser el concursante quien lo averigüe por su cuenta. Saludos.

Jun
17
Grafiscopio
Lectora pregunta: Qué hacer si cliente pide que yo retenga y declare impuesto (10%)
Comercial, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, la lectora Ángela González nos pregunta:

“Un cliente me dice que yo retenga el 10% de la boleta, pero nunca lo he hecho y no se qué se hace.”

 

Estimada Ángela:

Ya sea por ignorancia de las leyes tributarias o deseo de evadir impuestos, algunos clientes piden a sus proveedores que retengan y declaren el impuesto de 10% con que están gravados los servicios de 2ª categoría. Al respecto, la ley es clara: cuando un proveedor emite Boleta de Honorarios a cliente persona jurídica (empresas o sociedades, públicas o privadas, como agencias, productoras, estudios, etc.) es la empresa quien debe retener y declarar el impuesto de 10%. El único caso en que nosotros -proveedores- debemos retener tal impuesto y declararlo mediante Formulario 29 es cuando emitimos Boleta de Honorarios a cliente persona natural (p. ej.: un particular, alguien que no es empresa ni sociedad) o extranjero (empresa o particular ubicados fuera de Chile).

Es comprensible que un cliente persona jurídica busque ahorrarse el Impuesto al Valor Agregado (IVA) (19%), y por ello algunos prefieren negociar con profesionales que emitan factura en vez de (o además de) Boleta de Honorarios, pero cuando dicho cliente pretende dar a una Boleta de Honorarios el carácter de una factura, no solo se equivoca, sino que está cometiendo una franca irregularidad (muchas veces avalada por proveedores condescendientes, o igual de confundidos en materia tributaria: tanto así que se refieren al impuesto de 10% como “IVA”).

Confiamos en haber despejado tu duda y te invitamos a leer los siguientes artículos relacionados:

Saludos.

Abr
25
Grafiscopio
Lector pregunta: facturas por servicios digitales de diseño, ¿son exentas de IVA?
Comercial, Legal, Tributario
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Por mail, el lector Tomás Velásquez nos pregunta:

“Tengo una duda respecto al desarrollo de sitios web y animaciones/videos digitales: ¿Están afectos o exentos de IVA?. En el SII me han respondido de ambas maneras y mi duda surge porque en ambos casos el material diseñado es digital y nació integramente del trabajo del diseñador. No hubo que comprar recursos para producir el nuevo producto (solo en algunos casos, a la captura fotográfica o de video, trabajo también propio). Ni siquiera generamos un dvd porque la entrega de videos la hacemos vía internet.

Aprovecho de extender mi pregunta al diseño de marcas: si únicamente realizamos el diseño, por ejemplo, de la identidad completa, pero la producción de papelería corre por cuenta de la imprenta, nuestro trabajo como diseñadores -que solo generaron el material digital-, ¿Está afecto o exento de IVA?”

Tomás:

Es una pregunta que hemos recibido varias veces de parte de quienes tienen su propia empresa, agencia o productora de servicios gráficos, visuales o audiovisuales. Para responderla acudimos a 2 fuentes: el Servicio de Impuestos Internos (SII) y una Contadora, quien gentilmente se ofreció para ayudar a esclarecer el tema. La idea es que tú o cualquier otro lector se forme una opinión propia cotejando los datos de ambas fuentes.

En las oficinas del SII nos dijeron que la lógica es bastante simple: las asesorías (o consultorías, entiéndase, servicios profesionales inmateriales, de orientación o consejo sobre asuntos de diseño) son exentas de IVA, mientras que las ejecuciones son afectas. El ejemplo que nos dieron fue el siguiente: si usted entrega consejo sobre cómo hacer un diseño, dicha asesoría sería exenta. Ahora, si además de la asesoría usted ejecuta el servicio, diseña y arma el producto o pieza gráfica, entonces sería afecta.

La lógica del SII respecto al IVA parece ser que si usas materia prima, la transformas (o no) y la vendes. Con las ideas no hay materia prima, ergo no corresponde gravar con IVA. Por ello las asesorías son exentas. Sin embargo, existe un espacio ambiguo en el desarrollo digital, porque se puede interpretar como producto (servidores, software, etc) o como servicio (cobro por pensar y no por hacer).

En este sentido, la contadora nos indica que en primer lugar debemos entender el razonamiento que aplican los Tributarios para determinar que es lo que paga (afecto) o no paga IVA (exento).

Estarán exentos del impuesto:

Ley 825 (Ley sobre impuesto a las ventas y servicios)

Art. 12, N°12, Letra E:
Los servicios prestados por trabajadores que laboren solos, en forma independiente, y en cuya actividad predomine el esfuerzo físico sobre el capital o los materiales empleados.
Para los efectos previstos en el inciso anterior se considera que el trabajador labora solo aun cuando colaboren con él su cónyuge, hijos menores de edad o un ayudante indispensable para la ejecución del trabajo.

En esta clasificación se consideran las personas que realizan iniciación de actividades como EIRL (Empresa Individual de Responsabilidad Limitada) (por ende emiten facturas y no boletas de honorarios).

Ahora, si la entidad tiene iniciación de actividades como empresa S.A. Ltda., estaría afecta por quedar en la clasificación siguiente, según la ley:

Ley 824 (Ley sobre Renta)
Art. 14  Las rentas que se determinen a un contribuyente sujeto al impuesto de primera categoría
Art. 19 Las normas de este Título se aplicarán a todas las rentas percibidas o devengadas.
Art. 20, N°3
3º.- Las rentas de la industria, del comercio, de la minería y de la explotación de riquezas del mar y demás actividades extractivas, compañías aéreas, de seguros, de los bancos, asociaciones de ahorro y préstamos, sociedades administradoras de fondos mutuos, sociedades de inversión o capitalización, de empresas financieras y otras de actividad análoga, constructora, periodísticas, publicitarias, de radiodifusión, televisión, procesamiento automático de datos y telecomunicaciones.

Con todo, una empresa puede tener al mismo tiempo facturas exentas y afectas, y eso dependerá de lo que esté facturando. Además, y en su opinión, las empresas relacionadas con este giro (diseño digital) son consideradas como empresas de asesorías, y por ende exentas de IVA, ya que el SII ha dictaminado que las asesorías en general -con excepción sólo de las prestadas por Empresas Constructoras- no son hechos gravados con IVA.

Finalmente, aconseja que al crear una empresa se preste atención al giro o rubro, para no toparse con problemas a nivel tributario.

Confiamos en haber aclarado tus dudas. Saludos.

Link de interés:

Abr
1
Grafiscopio
Cómo declarar renta anual con Formulario 22
Comercial, Metodológico, Tributario
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(ÚLTIMA ACTUALIZACIÓN: 1/ abril 2017)

Ya hemos visto cómo se emite una boleta de honorarios y también cómo declarar impuestos mensuales con formulario 29. En el presente artículo enseñaremos a declarar renta anual mediante Formulario 22 (en adelante F22) del Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII).

1) ¿QUÉ SIGNIFICA “DECLARAR RENTA”?

Por ley, toda actividad lucrativa (o sea que genere ingresos) debe pagar impuestos. Declarar renta -o más exactamente, la declaración anual de impuesto a la renta– significa que el contribuyente (personas, empresas, profesionales independientes) informa al SII sobre sus ingresos anuales para cumplir con las obligaciones tributarias.

2) ¿PARA QUÉ DECLARAR RENTA?

Como vimos en otro artículo, cuando emites boleta de honorarios, tú o tu cliente retienen un impuesto (10%) y lo declaran mes a mes, quedando ese 10% temporalmente en manos del SII. Pues bien, declarar renta anual es rendir cuenta de la suma de esas declaraciones mensuales, demostrando que la prestación y retención de impuestos existieron, lo cual te permite exigir devolución de dicha suma. Por ello tantos freelancers se apresuran a declarar, para recuperar pronto la famosa devolución.

3) ¿QUÉ ES LA “OPERACIÓN RENTA”?

Es el nombre que el SII da al proceso de declaración de renta anual.

4) ¿QUÉ ES EL FORMULARIO Nº 22?

Es el documento oficial para declarar renta anual. Puedes conocerlo aquí.

5) ¿QUIÉNES DEBEN DECLARAR RENTA?

Empresas, personas naturales (p. ej., profesionales independientes o freelancers y empleados que “boleteen” por trabajitos paralelos a su empleo /sueldo), sociedades u otras que cumplan con el requisito de contar con el detalle de las rentas percibidas o pagadas durante el año anterior a la declaración. (En otras palabras: tu declaración de renta año 2017 expresa la suma de ingresos e impuestos mensuales que generaste durante el año 2016). Resumiendo: clientes, empleadores y trabajadores deben declarar renta anual, excepto los casos del próximo punto:

6) ¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA?

Para saber si estás eximido de cumplir con este trámite, revisa si calificas en alguno de los puntos que indica este artículo del SII.

7) ¿CUÁL ES EL PERÍODO QUE DEBO DECLARAR?

Estamos en el año 2017, por tanto el período que vamos a declarar es el año tributario 2017 (esto es, las retenciones de impuesto por boletas emitidas entre el 1º enero 2016 y el 31 diciembre 2016).

8) ¿CUÁL ES EL PLAZO PARA DECLARAR RENTA ANUAL?

Desde el 1º hasta el 30 de abril de cada año (con algunas excepciones). Este trámite se hace una sola vez por año.

ANTES DE DECLARAR RENTA: QUÉ HACER SI DESEO RENUNCIAR A COTIZAR PARA PENSIÓN, SEGURIDAD LABORAL Y SALUD

Como habrás notado al revisar la información de tus agentes retenedores, a partir del 2012 se ha implementado el sistema de cotización obligatoria (AFP y Salud) para trabajadores a honorarios. Sin embargo, hasta 2018 puedes plantear tu voluntad de renunciar a cotizar (Ley 20.894, promulgada el 26 enero 2016, que prorroga obligatoriedad de cotizar de trabajadores independientes), de manera de recibir íntegramente tu devolución de impuestos (desde 2018, la cotización dejará de ser opcional y pasará a ser obligatoria para todos). Si quieres renunciar a cotizar, debes emitir una declaración jurada (cada año) y hacerlo ANTES DE DECLARAR RENTA, siguiendo las instrucciones que explica este link. De todas formas, si por error declaraste antes de renunciar a cotizar, puedes corregir esto y volver a presentar tu declaración.

9) ¿CÓMO DECLARAR RENTA?

Para facilitar al máximo el trámite, el sitio web del SII entrega una propuesta de declaración de renta a gran parte de los contribuyentes (un borrador simplificado que no es necesario llenar, corregir ni exige asistencia de un contador, pues ya viene «pre-fabricado»), basada en la información de su base de datos y los agentes retenedores sobre los ingresos de las personas o empresas. Esta proposición genera automáticamente el F22, que resume las rentas del año anterior. En algunos casos, sin embargo, sólo se entrega una propuesta parcial que obliga al contribuyente a completar antecedentes que faltan.

A continuación enseñaremos cómo declarar renta mediante el procedimiento estándar (vía internet, para un profesional que percibe ingresos por honorarios, que ha renunciado a cotizar y que no presenta reparos en la información declarada por agentes retenedores), y veremos lo fácil que es cuando no existen reparos (impuestos no declarados o cifras incongruentes) ni situaciones excepcionales. Quienes tengan preguntas específicas o encuentren problemas al momento de hacer su declaración deben contactarse con la Mesa de ayuda telefónica del SII (tel.: [56-2] 2 395 1115), acudir a los Lugares de Asistencia Tributaria de su región (según el calendario indicado) o solicitar los servicios de un contador, especialista en asuntos tributarios.

En primer lugar debemos revisar la información declarada por nuestros agentes retenedores pues los montos que ellos aporten construirán nuestra declaración (y nuestra devolución de impuestos) y también porque debemos constatar que no haya alguna recibida con reparos (si la tuya presenta reparos, ve qué hacer al final de este artículo), pues esto impide declarar renta anual hasta que la situación se rectifique.

¿Qué significa “Agente Retenedor”?

En buen chileno, es la persona a quién corresponde retener y declarar el impuesto. P. ej, cuando emites boleta de honorarios para persona jurídica (empresa, agencia, productora, institución, o sea cualquier contribuyente de 1ª categoría), corresponde que ELLOS retengan y declaren el impuesto de 10%. En cambio cuando emites boleta de honorarios para persona natural (un particular, otro profesional, cualquier contribuyente de 2ª categoría) o para un cliente ubicado en el extranjero (sea empresa o particular), corresponde que TÚ retengas el impuesto de 10% y lo declares mediante Formulario 29 del SII. Cuando revises la información de tus agentes retenedores verás que ambos casos aparecen en cuadros separados, como muestra esta imagen.

PROCEDIMIENTO PARA DECLARAR RENTA EN LÍNEA (por internet)

Una vez hecho eso, o si no existen reparos, procedemos a efectuar nuestra declaración como sigue:

1) Vamos al portal Renta 2017, luego hacemos click sobre botón “Haz tu Declaración aquí” (arriba der.)

2) Nos conduce a página “Identificación de Contribuyentes“. Agregamos nuestro RUT y Clave secreta. Damos click al botón “Ingresar”.

3) Se abre página “Declarar renta“. Seleccionamos el año tributario a declarar (en este caso, 2017) y damos click al botón “Aceptar”.

4) Se abre nueva página “Información del Contribuyente. Revisa cuidadosamente si tus datos personales que aparecen son correctos. Si es así, damos click sobre botón “Continuar”. (NOTA: si te apareció una ventana emergente titulada “Correo electrónico para notificaciones del SII” elige si quieres “inscribirte” o bien “Recordar más tarde”; esto no incide en el trámite que estamos revisando)

5) Aquí vemos la “Propuesta de Declaración Renta Año Tributario 2017”, propiamente dicha. En primer lugar nos muestra el monto que nos devolverán (“Usted tiene una devolución de Impuesto a la Renta de $…”). Al final de esta propuesta vemos un apartado titulado información para depósito o envío de cheque, donde debes anotar el tipo de cuenta que tienes (corriente, Rut, etc.), institución bancaria y número de tu cuenta (¡sin guiones!), para recibir el depósito de tu devolución de impuestos. Esta modalidad es la más rápida para obtener ese dinero. Los cheques y las declaraciones en F22 de papel son bastante más lentas. La idea del SII es incentivar el uso de herramientas digitales para hacer lo menos burocrático el trámite.

Hecho esto, hacemos click sobre el botón Enviar Declaración (abajo, al fondo).

6) Aparece una nueva ventana emergente advirtiendo que la declaración no tiene errores matemáticos ni lógicos, por lo que ya puede ser enviada al SII. Hacer click en aceptar.

7) Nos lleva a una nueva página (“Declaración de Renta 2017 recibida”) que acredita que hiciste todo correctamente, dando por finalizado el trámite. Sólo queda revisar el Certificado de Declaración (que conviene guardar y/o imprimir para cualquier eventualidad futura) y en seguida hacer click sobre el botón “Salir”. ESO ES TODO.

Posteriormente puedes consultar el estado de tu declaración para monitorear el proceso hasta que obtengas tu devolución. Si el trámite fue realizado con éxito, deberías ver algo como esto.

10) QUÉ HACER SI LA DECLARACIÓN DE ALGÚN AGENTE RETENEDOR FUE “RECIBIDA CON REPAROS”

Esto sucede cuando el SII detecta incongruencias entre lo que un agente retenedor (cliente, empresa, institución, etc) declaró y lo que debería haber declarado (p. ej., cuando no coinciden el impuesto retenido y el declarado, cuando derechamente alguien no declaró impuestos, etc). Por supuesto, no podrás hacer tu declaración de renta sino hasta que esta situación sea corregida. Por ello debes contactar de inmediato a ese cliente y decirle que rectifique su declaración. Si todo está bien con tus clientes, entonces revisa que el problema no seas tú (o sea, que cumpliste con declarar impuestos mensuales mediante Formulario 29 cuando correspondía.)

11) CÓMO DECLARAR RENTA MEDIANTE DISPOSITIVO MÓVIL (SMARTPHONE)

El SII ha habilitado una aplicación para declarar renta mediante dispositivos móviles. Sólo debes ingresar a http://m.sii.cl/

12) CUÁNDO OBTENDRÉ MI DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS

Mientras más pronto envíes tu declaración de renta anual, más pronto recibirás la devolución de impuestos, como muestra el sigte. calendario:

 

Esperamos que este artículo sea de utilidad para todos, especialmente quienes deben realizar el trámite por primera vez en su vida profesional. De todas formas sugerimos corroborar estos contenidos o aclarar dudas específicas directamente en alguna unidad del SII, o a través de su Mesa de Ayuda Telefónica (tel.: 2 2395 1115)

Para mayor información visitar los siguientes links:

Mar
27
Grafiscopio
Lector pregunta: cómo saber si empresa pagó retención de impuesto (10%)
Legal, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, el lector Guillermo Cofré nos pregunta:

“Hice una boleta con la respectiva retención por parte de la empresa. ¿Cómo puedo saber si fue pagada esa retención?”

Estimado:

Para monitorear si un agente retenedor persona jurídica (es decir, empresa, institución, etc., cualquiera que no sea persona natural, -particular- o cliente situado en el extranjero) declaró la retención que le corresponde, debes seguir el procedimiento descrito a continuación. Es importante verificar que todos tus clientes hayan declarado correctamente su retención de impuestos, ya que de lo contrario no podrás efectuar la Declaración de Renta Anual ni obtener tu devolución de impuestos hasta que esta situación sea corregida. Veamos entonces cómo se revisa:

1) ingresas al sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII) > menú “Servicios online” > Declaración de renta > Consulta y seguimiento > Información de sus ingresos, agentes retenedores y otros.

2) Selecciona el período a consultar. Si es el presente año, deja tal cual aparece y haz click en botón “Consultar”.

3) Aparecen 4 recuadros con un título respectivo, en forma de hipervínculo clickeable:

  • Honorarios (Retenciones Art. 42 Nº 2 y Art. Nº 48). (F-1879)
  • Cuentas de Ahorro Voluntario sujetas a las disposiciones generales de la LIR y Ahorros Previsionales Voluntarios acogidos al inciso segundo del Art. 42 bis de la LIR (F-1889)
  • Cotizaciones Previsionales Obligatorias y Pagos Previsionales de Cotizaciones en A.F.P.. (F-1900)
  • Pagos Provisionales Declarados Mensualmente F29.

Al hacer click sobre el primero de estos títulos aparece un listado detallado de cada uno de los agentes retenedores -clientes, empresas, instituciones- que declararon el 10% (es decir, boletas que emitiste para personas jurídicas).

Al hacer click sobre los dos siguientes títulos aparece un listado detallado de tus cotizaciones previsionales en la AFP a que estás afiliado. Esos montos no serán descontados de tu devolución de impuestos si renunciaste a cotizar. Recuerda que la renuncia será opcional sólo hasta 2018. A partir de ese año, cotizar será obligatorio para todo profesional que perciba honorarios.

Al hacer click sobre el último de estos títulos aparece un listado detallado de cada una de las declaraciones mediante Formulario 29 que tú hiciste (es decir, boletas que emitiste para personas naturales y/o clientes en el extranjero).

 

Confiamos en haber despejado tu duda. Para más información visita los siguientes links:

Ene
25
Grafiscopio
Lectora pregunta: pago de retención (10%) si empresa se declara en quiebra
Metodológico, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, la lectora Ana María González nos pregunta:

“¿Qué pasa si una empresa para la que boleteé se declara en quiebra?, ¿Me pagarán el 10% retenido?”

Ana María:

Según informa la Mesa de Ayuda telefónica del SII (tel.: 2 395 1115), las empresas deberían declarar las retenciones de boletas a honorarios mes a mes, por lo tanto deberías contar con que tus boletas fueron declaradas, y las retenciones pagadas a tiempo (si la empresa quebró este año, pero el año pasado funcionaba normalmente). Esa es una obligación de todo agente retenedor, en este caso, la empresa que mencionas.

Cuando llegue Abril debes hacer tu declaración anual normalmente (mediante Formulario 22, en la llamada “Operación Renta“) y el SII la coteja con la declaración de las empresas a las que boleteaste. Si alguna de las empresas declara algo inconsistente con lo que tú declaras, entonces se revisa el caso, prestación por prestación.

Ahora bien, como señala este artículo, la ley es clara a la hora de establecer prioridades de pagos cuando una empresa quiebra. Esto podría complicar el pago de retenciones no declaradas (por falta de fondos, motivo que les llevó a la quiebra). Desafortunadamente, quienes prestaron servicios a honorarios no tienen la primera prioridad de pagos, y algunos confiesan que les quedaron debiendo varios millones entre honorarios y retención del 10%.  Todo dependerá de los bienes o fondos con que quedé la empresa una vez pagadas las prioridades anteriores a los servicios a honorarios.

Confiamos en haber despejado tus dudas y te invitamos a leer el sigte. artículo, para entender en profundidad el significado e implicancias de la quiebra de una empresa:

Saludos.