impuestos
Home  »  Blog  »  impuestos
Jun
28
Grafiscopio
Cómo tributar por talleres, cursos y ferias de Arte
Legal, Metodológico, Tributario
0
, , , , , , , ,

Entre las actividades que normalmente realizan profesionales independientes y artesanos hay dos muy populares: dictar cursos (workshop, taller, clases prácticas o técnicas) y participar en ferias de Arte o Diseño de carácter ocasional (p. ej., una jornada o un fin de semana). Ambas representan un ingreso complementario y a veces el principal, cuando el trabajo para clientes no alcanza para cubrir gastos, sostener un negocio o incluso una familia. La pregunta es ¿Deben tributar por los ingresos que generen? Y si es así, ¿Cómo y cuánto?

1) QUÉ DICE LA LEY

De partida acabemos con un mito: la creencia de que ciertas actividades no están obligadas o no ameritan tributar porque generan ingresos modestos a los que el SII sencillamente «no presta atención». Al respecto, el Decreto Ley 824 -más conocido como Ley sobre Impuesto a la Renta (o LIR)– es categórico:

«Párrafo 3°
 De los contribuyentes

 Artículo 3.°- Salvo disposición en contrario de la presente ley, TODA PERSONA domiciliada o residente en Chile, pagará impuesto sobre sus rentas DE CUALQUIER ORIGEN, sea que la fuente de entradas esté situada dentro del país o fuera de él, y las personas no residentes en Chile estarán sujetas a impuestos sobre sus rentas cuya fuente esté dentro del país…»

Teniendo claro lo anterior -importante para no evadir impuestos, lo cual es ilegal- veamos cómo se tributa por estas actividades.

taller-dib

.

2) ¿CÓMO TRIBUTAR POR DICTAR UN CURSO, WORKSHOP O TALLER?

Si eres profesional independiente o artesano (es decir particular, persona natural, contribuyente de 2ª Categoría de la LIR) y quieres dictar un curso o taller, debes proceder como sigue:

1) Una vez recaudado el monto por inscripción[*] emites boleta de honorarios a nombre de cada alumno (explicándoles que esto no implica ningún compromiso para ellos ante el SII). En este caso tú retienes el impuesto de 10%, dado que seguramente tus alumnos serán personas naturales, no empresas. En este artículo explicamos cómo se emite boleta de honorarios para persona natural.

2) Declaras la suma total de impuestos mediante Formulario 29 del SII, al mes siguiente. En este artículo explicamos paso a paso cómo se hace.

[*] Según instruye el SII: «En caso de prestaciones de servicios, las boletas deberán ser emitidas en el momento mismo en que la remuneración se perciba o se ponga, en cualquier forma, a disposición del prestador del servicio.»

3) ¿CÓMO TRIBUTAR POR VENTAS EN UNA FERIA DE ARTE / DISEÑO?

Supongamos que eres un ilustrador freelance sin tienda ni local establecido, que aparte de prestar servicios a clientes (ilustraciones por encargo para revistas, libros, etc) deseas participar en una feria (p. ej., Bazart) y vender tu obra directamente a público en forma de prints, camisetas, chapas y otros accesorios. ¿Cómo tributar estos ingresos?

Según informa el SII:

«Cuando una persona necesita realizar una actividad comercial por un período breve, como es el caso de las ferias artesanales de verano, por ejemplo, no requiere dar un aviso de Inicio de Actividades ni emitir documentación tributaria, sino acudir a la oficina del SII correspondiente al domicilio donde va a funcionar comercialmente, pedir la respectiva autorización y pagar los impuestos girados, conforme a los antecedentes requeridos en la oportunidad.
Puede obtener mayor información relativa a este tema en el sitio Web del SII, menú Normativa y Legislación, opción Decreto Ley N° 830 sobre Código Tributario, específicamente en su artículo 68.»

3.1) ¿SE PUEDE EMITIR BOLETA DE HONORARIOS POR LOS PRODUCTOS VENDIDOS EN UNA FERIA DE ARTE?

No. Como explica el SII, la Boleta de Honorarios es el documento que acredita ante el SII la prestación de un servicio profesional o actividad lucrativa según lo instruido en la Circular Nº 21, de 1991. En cambio cuando existe transferencia de especies o prestaciones de servicios catalogadas en arts. 52 y 53 de la Ley sobre impuesto a ventas y servicios corresponde emitir boleta de Compraventa (Ojo: incluso si se trata de una tienda online NO corresponde emitir Boleta de Honorarios). Sin embargo, para venta en ferias esporádicas de Arte / Diseño no es necesario emitir ningún tipo de boleta, pues basta contar con autorización del SII como detalla el punto #3 de este mismo artículo.

local-mercado-indie

.

4) ¿CÓMO TRIBUTAN LOS TALLERES ARTESANALES?

Aunque parecen lo mismo, desde el punto de vista tributario una feria de Arte (o de Diseño) NO es lo mismo que un taller artesanal. La primera se entiende como esporádica, ocasional, en cambio el segundo se refiere a un local establecido donde se producen y/o venden artículos, accesorios -y en general, productos- de forma continua. Un ejemplo de taller artesanal sería Mercado Indie.

En la sección Preguntas Frecuentes del sitio web del SII hay información exhaustiva sobre este tema:

ANEXO: MICROEMPRESAS

Se considera Microempresa a toda entidad que ejerce una actividad económica de forma regular, ya sea artesanal u otra, a título individual o familiar o como sociedad, y cuyas ventas anuales son inferiores a 2.400 UF. En esta circular del SII se explica en qué consiste una Microempresa, su régimen de tributación (y contabilidad) y aspectos propios de este tipo de contribuyente.

Confiamos en que esta información sea de utilidad para quienes transan productos o servicios creativos en alguna de las formas precitadas, y les instamos a hacerlo en consonancia con las leyes tributarias vigentes, para evitar cualquier problema presente o futuro.

(Imágenes tienda y feria Mercado Indie, gentileza de Carolina García.)

Ago
20
Grafiscopio
Cómo iniciar actividades ante el SII (persona natural)
Comercial, Legal, Tributario
15
, , , , , , ,

Según la ley chilena toda actividad lucrativa debe pagar impuestos. Esto incluye a los servicios profesionales, por los que debe emitirse boleta de honorarios una vez recibido el pago por una tarea realizada (diseño, consultoría, asesoría, etc). Pero antes de poder comenzar a emitir boletas -de papel o electrónicas- por primera vez, debemos iniciar actividades ante el Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII). Esto también se conoce como obtener RUT. Si bien tu cédula de identidad tiene un número característico que conoces como RUT (ejemplo: 12.345.678-9), en estricto rigor ese número en tu carnet es el RUN (Rol Único Nacional), que en el caso de personas naturales -o sea, particulares, no empresas ni sociedades- es lo mismo que el RUT (Rol Único Tributario). Para más información sobre la diferencia entre RUN y RUT, visita este link.

La iniciación de actividades es “una declaración jurada formalizada ante el SII sobre el comienzo de cualquier tipo de negocios o labores susceptibles de producir rentas gravadas en la primera o segunda categoría de la Ley de la Renta.” Nuestro público objetivo (personas naturales con empleo fijo o independientes, que emiten boleta de honorarios por actividades profesionales) es contribuyente afecto a impuestos de 2ª categoría, y por ello este artículo se refiere a la iniciación de actividades de dicho segmento, no a la 1ª categoría (empresas que emiten factura por actividades afectas a IVA).

1) ¿Cuándo se hace?

El plazo para presentar declaración de iniciación de actividades es dentro de los dos meses siguientes a aquel en que comiencen sus actividades. P. ej.: un contribuyente que comienza su actividad en marzo 2013, tiene plazo hasta el último día de mayo 2013.

2) ¿Dónde se hace?

Puede hacerse por 2 vías: mediante el sitio web del SII, opción Inicio de Actividades, o bien personalmente en la Unidad del Servicio correspondiente al domicilio del contribuyente.  Nota: si se realiza vía Internet y los datos ingresados no son validados positivamente, debes completar el trámite en la Unidad correspondiente a tu domicilio.

3) ¿Qué requisitos debo cumplir?

Si realizas el trámite por Internet, debes:

  • Tener clave secreta otorgada por el SII
  • Ser persona natural chilena o persona natural extranjera con domicilio o residencia en Chile y que figure en las bases del SII
  • Ser mayor de 18 años. (Como ves, no es necesario haber obtenido título profesional para iniciar actividades y comenzar a boletear, por lo que puedes hacer este trámite aunque seas estudiante)

Si en cambio realizas el trámite en la Unidad del Servicio, en términos generales, debes presentar:

  • Cédula Nacional de Identidad del contribuyente

Si actúa un mandatario (o sea, un tercero en representación tuya), debe presentar:

  • Cédula de Identidad del mandatario
  • Poder del contribuyente al mandatario ante Notario u Oficial del Registro Civil (cuando no exista Notario)
  • Original o fotocopia autorizada ante Notario de la Cédula Nacional de Identidad del contribuyente.
  • Formulario 4415, lleno y firmado.

Nota: los contribuyentes afectos a impuestos de Segunda Categoría (boletas de honorarios) no requieren acreditar su domicilio o el de sus sucursales si tuvieran. Sólo deben acreditar domicilio las sociedades de profesionales que presten exclusivamente servicios o asesorías profesionales, y que opten por declarar sus rentas de acuerdo a las normas de la 1a categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta.

4) ¿Cómo puedo iniciar actividades si soy un extranjero en Chile?

Ver enlaces al final de este artículo.

5) Descripción paso a paso del trámite

En el sitio web del SII figuran dos diagramas que instruyen sobre cómo declarar iniciación de actividades: vía internet y en persona (en la Unidad del Servicio).

Podemos ver que en ambas vías nos solicitan un dato específico: el código de actividad económica. Esta es una clasificación de actividad, profesión o giro reconocidos por el SII. Al momento de iniciar actividades debes escoger el tuyo teniendo en cuenta la actividad principal que desarrollas. Por actividad principal se entiende aquella que proporciona mayores ingresos al contribuyente. Por ejemplo, como diseñador e ilustrador, mi código es el:

749929 OTROS DISENADORES N.C.P.

(N.C.P. = No Clasificados Previamente)

Si no estás seguro del código al que perteneces, pregunta a la mesa de ayuda telefónica (tel.: 2 395 1115) o acude directamente a la Unidad correspondiente a tu domicilio. 

inicio-act-sii-internet

inicio-act-sii-unidadFuente diagramas: www.sii.cl

6) Una vez que inicio actividades, ¿Puedo emitir boletas electrónicas y de papel?

Como indican los diagramas recién expuestos, al iniciar actividades podemos proceder de inmediato a emitir boleta de honorarios electrónica, pero las viejas boletas de honorarios en papel deben ser timbradas primero, para darles validez ante el SII.

Nota: las boletas de honorarios sólo pueden usarse para prestaciones de servicios profesionales, no para vender productos (p. ej. en una tienda de diseño), ya que esto último implica iniciar actividades de 1ª categoría, como empresa, procedimiento que veremos en otro artículo.

 

Finalmente, te invitamos a leer los siguientes enlaces relacionados al tema iniciación de actividades:

Sep
11
Grafiscopio
Lectora pregunta: Qué hacer si empleador no declaró boletas que le emití
Legal, Pregunta, Tributario
4
, , , , , , , , , ,

Por mail, la lectora Javiera R. Benavente nos pregunta:

“¿Qué pasos debo seguir si el SII me retuvo la devolución de impuestos ya que mi ex empleador no declaró nunca las boletas que le emití, y es muy probable que él no arregle la situación? Obviamente no quiero que me vuelvan a retener la devolución en 2013.”

Estimada Javiera:

En la sección “Respuestas concretas” de diario El Mercurio (Cuerpo B, Economía y Negocios, 2012), se aclaró puntualmente el tema que te preocupa. A continuación, un resumen con los datos más relevantes de esa nota:

Eduardo Morales, socio de Deloitte & Touche Abogados, dijo que según Art. 74, Nº 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, quien paga honorarios está obligado a retener el 10% del monto bruto indicado en la boleta respectiva. Y el retenedor (en este caso, tu cliente) debe enterar en arcas fiscales esa cantidad retenida, durante los 12 primeros días del mes siguiente a la fecha del pago de honorario. Según la ley, si los impuestos retenidos no se enteran dan pie a intereses y multas, dado que el responsable del impuesto es siempre el agente retenedor.

Ahora bien, según Art. 83 de la Ley precitada, el agente retenedor es responsable de pagar los impuestos solamente cuando el contribuyente (en este caso, tú) pueda acreditar que dicha retención se efectuó. Si por el contrario no se efectuó retención pero la remuneración fue pagada, tú y tu cliente son responsables por el pago de la retención.

En opinión del abogado, la mejor prueba para acreditar dicha retención es una copia de la boleta de honorarios respectiva y copias o comprobantes -de cheques o sumas de dinero- del pago de la renta (90%) por parte del agente de retención. Si no dispones de alguno de estos documentos para demostrar que la retención se efectuó, debes rectificar tu declaración de impuesto según te indique el Servicio de Impuestos Internos (SII).

En una palabra: si tienes pruebas que demuestren que la retención se hizo, nadie puede obligarte legalmente a pagar el impuesto retenido. Sugerimos que te dirijas con esas pruebas a las oficinas del SII, o expongas tu situación a la mesa de ayuda telefónica, fono: (56-2) 395 1115, para que te indiquen los pasos a seguir, con miras a destrabar tu devolución de impuestos. Saludos.

May
17
Grafiscopio
Cómo declarar impuestos mensuales con Formulario 29
Legal, Metodológico, Tributario
264
, , , , , , , , , , , , , , , , ,
ACTUALIZACIÓN 6 marzo 2017: A partir de 2016, el Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile ha habilitado una opción de declaración simplificada de impuestos mediante Formulario 29, específica para Profesionales, lo que facilita enormemente el trámite. En este video-tutorial (3:15 mins) enseñamos en qué consiste y cómo realizarla:

Ya hemos visto cómo emitir Boleta de Honorarios. En el artículo de hoy enseñaremos paso a paso -y en lenguaje comprensible- cómo declarar impuestos mensuales mediante Formulario 29 (en adelante, F29) del Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII).

¿PARA QUÉ Y PARA QUIÉN SIRVE EL F29?

Partamos por decir que toda actividad lucrativa debe pagar impuesto, y para acreditar que tus entradas de dinero (ingresos) no son ilegales, sino que corresponden a la prestación de un servicio profesional, debes declararlo. El SII ofrece varios formularios con distintos números según el tipo de declaración y quién debe hacerla. El F29 nos interesa por ser obligatorio “para contribuyentes personas naturales o jurídicas de Segunda Categoría de la Ley de Impuesto a la Renta que declaran PPM (Pago Provisional Mensual) de Segunda Categoría”. En buen chileno y para los efectos de nuestro público objetivo: profesionales personas naturales -con empleo fijo o independientes (freelancers)- que boletean para cliente en el extranjero y/o cliente persona natural (cualquier particular -no empresa ni sociedad- que te encarga un trabajo, por ej.: un vecino que te pidió una ilustración o diseño). Quienes no declaren estos impuestos mensuales incurren en evasión tributaria y no recibirán la respectiva devolución al año siguiente.

Resumiendo: cada vez que emites una boleta de honorarios destinada a cliente persona natural o cliente en el extranjero, eres TÚ quien retiene el 10% de impuesto y debes declararlo mediante Formulario 29, durante los primeros días del mes siguiente a emitida esa boleta. (ver apartado “¿Cuándo declarar mediante F29?“, más adelante en este mismo artículo)

No debe confundirse el F29 con el F22. El primero se refiere a declaración de impuestos mensuales, mientras que el segundo sirve para declaración de renta anual (también conocida como “Operación Renta”, que se hace una sola vez en abril de cada año). Por su parte, el F50 es específico para ciertas actividades comerciales que no nos competen, por lo que no vamos a estudiarlo.

¿CÓMO OBTENER UN F29?

Puedes obtenerlo por 2 medios: electrónico, ingresando al sitio web del SII (primero debes solicitar una clave secreta para poder acceder. Además, para pagar el monto de tu declaración mensual debes contar con algún sistema de pago en línea, como por ej. Cuenta en algún Banco que ofrezca dichos servicios); o bien conseguir un Formulario físico (papel) en las oficinas del SII (o imprimirlo) o en kioscos, y pagarlo en caja de bancos o instituciones financieras como Servipag.

¿CUÁNDO DECLARAR MEDIANTE F29?

Dentro de los primeros 12 días del mes siguiente al de emisión de boleta para cliente extranjero o persona natural. Ej.: si emitiste una boleta entre el 1 y 31 de Marzo 2012, debes declarar con F29 entre el 1 y 12 de Abril 2012. Si te excedes de este plazo, el SII comienza a agregar una multa que va creciendo a medida que pasa el tiempo.

¿DEBO DECLARAR IMPUESTOS TODOS LOS MESES?

No. Sólo debes hacerlo cuando hayas emitido alguna boleta a persona natural o en el extranjero.

¿F29 “SIN MOVIMIENTO”?

Si bien la página del SII ofrece opción “declarar sin movimiento”, los contribuyentes de 2ª categoría (profesionales que boleteamos) NO estamos obligados a declarar F29 sin movimiento. En otras palabras, declaramos mediante F29 sólo cuando emitimos boleta(s) a particular o cliente en el extranjero. Esto se encuentra normado en circular Nº 21 (23-abril-1991) y puede encontrarse en la página del SII (menú legislación > normativas > jurisprudencia > opción “circulares”).

¿CÓMO DECLARAR MEDIANTE F29?

Recuerda que la declaración mediante F29 debes hacerla SOLAMENTE cuando emites boleta para cliente en el extranjero (individuo o empresa) o persona natural. Si en cambio tu cliente es persona jurídica con domicilio comercial en Chile (empresa, sociedad, agencia, productora, institución pública o privada, etc.), no corresponde que tú retengas ni declares impuesto, sino ellos (algunos clientes con personalidad jurídica piden al proveedor de servicios gráficos que “se haga cargo del impuesto”, lo que es derechamente ilegal). A continuación veremos un instructivo para declarar por medio electrónico (internet) y físico (papel).

DECLARAR F29 ELECTRÓNICO (VÍA INTERNET)

NOTA: Antes que nada revisa el video al comienzo de este artículo. Sólo si el método simplificado para profesionales no funcionó para ti, sigue estos pasos:

1) Accedemos a la página del SII.

2) En primer lugar debemos conocer los montos que vamos a declarar. Para esto seguimos la siguiente ruta: Menú “Servicios online” (arriba der.) > Boletas de honorarios electrónicas > Emisor de boleta de honorarios > Consultas sobre boletas de honorarios electrónicas > Consultar boletas emitidas.

4) Esto nos lleva a una nueva ventana titulada “Informes de boletas emitidas”, que ofrece 3 secciones: Anual, Mensual y Diario. Hacemos click en el botón “consultar” correspondiente a sección MENSUAL.

6) Aquí podemos ver nuestros ingresos correspondientes a un determinado mes. Conviene advertir que se debe declarar un F29 por mes. Es decir, NO puedes declarar en el F29 de Abril 2012 la suma de tus impuestos por boletas emitidas en Marzo 2012, Febrero 2012 y Enero 2012, ya que cada Formulario se refiere exclusivamente a las boletas emitidas el mes inmediatamente anterior. (Ej.: F29 de Abril 2012 sólo se refiere a boletas emitidas en Marzo 2012).

Fíjate que esta ventana muestra varias secciones. La última, al extremo derecho, es la de Honorarios. Lo que debemos declarar en F29 es la suma de cifras del recuadro “Ret. Emisor” (retención emisor), dado que en este caso, y como vimos en artículo sobre emisión de Boleta de Honorarios, tú ejerces como agente retenedor del 10% de impuesto cuando emites boleta para cliente en el extranjero o persona natural (y es precisamente esa retención la que vas a declarar). En el ejemplo de la imagen, la suma de cifras arroja un monto de $20.648

7) Ahora estamos en condiciones de declarar mediante F29, por lo que nos vamos al menú “Impuestos Mensuales” de la barra superior en azul > “Declaraciones mensuales (F29 y F50)” > Declarar y pagar (F29 y F50)“.

8 ) Se despliega una ventana. Verifica que tus datos personales estén correctos. Si es así, dale click a “Declarar por Formulario en pantalla”. (arriba izq. cerca del logo del SII. Puedes ver dónde en esta imagen)

9) Se abre una nueva ventana titulada “Declarar impuesto mensual por formulario electrónico”. En ella figuran 3 menús desplegables: Formulario que desea declarar, Período a declarar (mes y año) y tipo de declaración. Si esta es la primera vez en tu vida que emites F29, o bien deseas declarar por tus boletas más recientes, no cambies nada. Si en cambio quieres declarar por boletas que emitiste hace tiempo (es decir, atrasadas), puedes seleccionar otro período (Ej.: noviembre 2011). Desde luego, el sistema agrega una pequeña multa por declaraciones atrasadas (¡¡Que crece mientras más tiempo dejas pasar!!). Una vez seleccionado el período a declarar pasamos al menú tipo de declaración, donde escogemos “DECLARACIÓN COMPLETA”. A continuación, damos click al botón “Aceptar”.

10) Ahora podemos ver el F29 propiamente tal. A su izquierda aparece una columna con opciones que nos llevan directamente a alguna sección del formulario (también puedes recorrerlo manualmente con el scroll bar a la derecha de tu ventana). Bajamos hasta sección “IMPUESTO A LA RENTA D.L. 824/74”, línea 61 o la que corresponda, porque a menudo varía. Lo importante es que sea la que diga: “2da Categoría Art. 84 b) (tasa 10%)” y en el casillero 152 de esa misma línea digitamos el monto de nuestras retenciones (en el ejemplo que vimos, serían los $20.648. NOTA: debes digitar el monto sin puntos ni comas, o sea en este caso: 20648).

11) Una vez digitado ese monto en el casillero correspondiente, bajamos hasta la línea 116 “Total a pagar en plazo legal” y su casillero, el 91. Hacemos click dentro de este casillero y veremos cómo el sistema lo llena automáticamente con el monto que corresponde. Entonces, podemos hacer click en el botón “Validar Formulario”, al final del F29.

12) Si no hay errores lógicos ni aritméticos, aparece una ventanita que indica que nuestra declaración se encuentra en condiciones de ser enviada al SII. Damos click en “Aceptar”.

13) Aparece nueva ventana titulada “Los datos ingresados en el formulario generan un pago”. Revisa que el monto sea correcto y luego das click en “Continuar”.

14) Una nueva ventana ofrece 2 opciones de pago:

  • 14.1) Pago electrónico en Línea (PEL)

Esta es para quienes tienen cuenta en Bancos con sistema de pago en línea, tarjeta de crédito, etc. Al hacer click en esta opción, nos muestra un listado de las instituciones financieras en convenio con el SII. Busca la tuya y sigue los pasos hasta cancelar el monto.

  • 14.2) Pago Convenio en Cuenta Corriente (PEC)

Esta es una forma de pago electrónico NO en línea, que requiere un mandato previo firmado por ti con tu Banco, para autorizar al SII a que cargue el pago a tu cuenta corriente.

15) Finalmente, podemos ir al menú “Consultar Estado de la Declaración” y ver el detalle de declaración para un determinado mes. Si tu F29 fue declarado exitosamente, verás algo como esto. Si en cambio hay algún mes que no registra movimiento, porque no declaraste F29 (es decir, no boleteaste para cliente extranjero o persona natural el mes inmediatamente anterior, o bien olvidaste declarar), verás algo como esto.

16) Cuando llegue el momento de la Declaración Anual de Renta (Abril de cada año), el sistema te ofrecerá una propuesta con la suma de todos tus F29 del año tributario inmediatamente previo (como aparece en esta imagen). Recibirás la devolución íntegra de ese monto una vez que declares renta anual mediante Formulario 22, como enseñamos en este link.

DECLARAR F29 FÍSICO (PAPEL)

Es tan sencillo como obtener este documento en oficinas del SII o en kioscos, llenarlo con tus datos personales y escribir el monto de tus impuestos mensuales en el casillero 152 de la línea 57 (“2da Categoría Art. 84 b) (tasa 10%)”). A continuación escribes esa misma cifra en el casillero 91 de la línea 113 (“Total a pagar en plazo legal”) y listo. Fíjate que el formulario de papel incluye un original y una copia. Cuando pagues tu declaración (en oficinas del SII ó Servipag), recibirás la copia como comprobante de pago, mientras el recaudador se queda con el original.

Puedes ver cómo es un F29 de papel aquí.

Confiamos en que estas instrucciones sean de utilidad. Si tienes alguna duda, puedes preguntar directamente a la mesa de ayuda telefónica del SII (Teléfono: [56-2] 2 395 1115) o visitar alguno de los siguientes links de interés:

May
7
Grafiscopio
¿Cómo emitir Boleta de Honorarios?
Legal, Metodológico, Tributario
43
, , , , , , , , , , , , , , , ,

Tal vez eres un estudiante o recién egresado que debe “boletear” por primera vez. O quizás eres un profesional independiente que lo hará por primera vez para cliente extranjero. Cualquiera sea el caso, a continuación te presentamos un práctico tutorial para aprender a emitir boleta de honorarios, según establece la ley chilena, mediante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Este trámite es obligatorio para cualquiera que provea servicios profesionales y perciba ingresos por este concepto, para no incurrir en evasión tributaria.

El SII permite la emisión de boleta electrónica (vía internet, u “oficina virtual del SII”) y/o física (de papel) para toda persona que haya iniciado actividades de segunda categoría (trámite que puede realizarse vía internet o acudiendo personalmente a la unidad del SII correspondiente a tu comuna). Sin embargo, para poder emitir boleta electrónica es necesario solicitar una clave secreta que permite acceso a las aplicaciones dispuestas para contribuyentes en la oficina virtual del SII.

Hecho todo lo anterior, estamos en condiciones de emitir boleta de honorarios. (Click sobre links en rojo despliega imagen):

PARA EMITIR BOLETA ELECTRÓNICA (VÍA INTERNET)

1) Accedemos a la página del SII.

2) En este recuadro ponemos nuestro RUT y Clave. Ingresamos.

3) En este recuadro damos click a “Emisión Boletas de Honorarios”.

4) Se despliega una nueva serie de recuadros. Donde dice “Emitir boletas” vemos 4 opciones: Las dos primeras son las que usarás si eres tú mismo quien emite la boleta. Las 2 restantes las usará algún usuario a quien autorices para que emita boleta por ti. Si esta es la primera vez en tu vida que emites boleta, o se trata de un nuevo cliente, haz click sobre “Por contribuyente”. Si en cambio debes emitir boleta para un cliente a quien ya le has trabajado antes, haz click sobre “Por contribuyente con datos usados anteriormente” (esto facilitará el llenado de boleta con datos ya registrados).

5) Aparece una nueva ventana con 2 opciones. Selecciona la primera si vas a emitir boleta para un cliente que sea persona jurídica chilena (empresa, agencia, institución, sociedad, etc). Selecciona la segunda si vas a emitir boleta para un cliente que sea extranjero (persona natural o jurídica, pero que esté fuera de Chile) o persona natural chilena (cualquier particular que no sea empresa, por ej., un vecino que te encargó un diseño). Luego das click en botón “Continuar”, y nos lleva a una nueva ventana donde vamos a completar la boleta electrónica propiamente dicha. Aquí aparece tu RUT, Razón Social y Giro. No te preocupes por llenar ni cambiar las secciones donde aparece tu propia dirección, comuna, fono y fax, porque el sistema ya las tiene registradas.

  • 5.1) Boleta de honorarios para persona jurídica

Pide a tu cliente el RUT, nombre completo y domicilio de la empresa. Selecciona la región y comuna correspondiente y a continuación llena los recuadros con prestaciones (p. ej.: “2 ilustraciones Diario La Tercera, Abril 2012”), y su respectivo precio (recuadro “valor”).

En este caso, tu cliente ejerce como agente retenedor del impuesto (10%). Esto quiere decir que si acordaste con él un pago líquido de, digamos, $10.000 por tus servicios profesionales, corresponde que anotes $11.111 en el recuadro “valor”. Esta última cifra representa el valor bruto (valor líquido + impuesto). La fórmula para calcular el valor bruto que debes cobrar a tu cliente para obtener una determinada cifra líquida, es esta. También puedes calcular los valores para llenado de boleta (líquido, bruto, 10% impuesto) utilizando esta práctica aplicación. Además, en este caso NO debes declarar mediante formulario 29.

  • 5.2) Boleta de honorarios para persona natural o cliente extranjero.

5.2.1) Persona natural

Pide a tu cliente su RUT, nombre completo y domicilio. Selecciona la región y comuna correspondiente y a continuación llena los recuadros con prestaciones (p. ej.: “1 ilustración para estampado de camiseta”), y su respectivo precio (recuadro “valor”).

En este caso, tú ejerces como agente retenedor del impuesto (10%), de modo que si p. ej. tu cliente paga $10.000 por el trabajo, debes declarar el 10% de esa cantidad (mediante Formulario 29 de impuesto mensual, que enseñamos a llenar en este artículo), quedando así $9.000 líquidos en tu poder. Ahora, si esperas recibir una determinada cifra líquida, acuerda con tu cliente un valor bruto como lo indicado en 5.1

5.2.2) Cliente extranjero

Llena la boleta según indica este link, apartado Nº 7).

6) Una vez llenada la boleta, pulsa el botón “Confirmar emisión” (justo debajo de las prestaciones) y ello te conducirá a una nueva ventana como esta, donde aparece un borrador (sin validez legal) de la boleta. Si estás de acuerdo y verificaste que los datos son correctos, haz click en aceptar (para validarla) y procede a enviar copia de este documento a tu cliente, vía mail, en el recuadro que ahí ves (el sistema ofrece la dirección mail aportada por cliente al SII, pero puedes modificarla si quieres enviarla a algún mail específico, p. ej.: al director de arte, al encargado de finanzas, etc).

7) Una vez enviada, el sitio del SII indica que la operación ha sido realizada exitosamente. Entonces, tú y tu cliente recibirán copia del documento en sus respectivos mails.

8 ) Volviendo al menú Boleta de Honorarios (barra superior del sitio web SII) puedes consultar sobre tus boletas emitidas en un determinado mes y año, o bien anular alguna que tenga errores o no corresponda.

PARA EMITIR BOLETA FÍSICA (DE PAPEL)

Aunque muchos profesionales y empresas transan con boleta electrónica, por su rapidez y facilidad, también se puede usar boleta de papel. Primero debes acudir a alguna imprenta que ofrezca talonarios para profesionales. Estos deben presentar boletas numeradas en forma correlativa y en duplicado (original y duplicado para cada una), además deben estar timbradas por el SII para tener validez. El llenado de una boleta física es muy parecido al de boleta electrónica (por lo que también vale lo expuesto al final del punto 5.1), pero en el caso de boletas emitidas a persona natural, sólo debes llenar los casilleros “valor”, “sub-total” (la suma de las prestaciones, si fueron varias) y “total” (como se ve en esta imagen) con la misma cifra, es decir, el valor bruto, dando así a entender que tú ejerces como agente retenedor (y luego procederás a declarar el 10% de retención de impuesto mediante Formulario 29, como enseñamos en este artículo). El casillero “% Retención”  sólo se llena cuando emites boleta de papel para persona jurídica (como se ve en esta imagen), y en este caso NO debes declarar mediante Formulario 29. Además, y como indica el propio documento impreso, debes entregar el original de la boleta emitida a tu cliente, quedando en tu poder el duplicado (que no debes desprender del talonario).

Confiamos en que estas instrucciones sean de utilidad. Si tienes alguna duda, puedes preguntar directamente a la mesa de ayuda telefónica del SII (Teléfono: [56-2] 3951115) o visitar alguno de los siguientes links de interés: