retención
Home  »  Noticias de la comunidad  »  retención
Mar
27
Grafiscopio
Lector pregunta: cómo saber si empresa pagó retención de impuesto (10%)
Legal, Pregunta, Tributario
19
, , , , , , , , ,

Por Twitter, el lector Guillermo Cofré nos pregunta:

“Hice una boleta con la respectiva retención por parte de la empresa. ¿Cómo puedo saber si fue pagada esa retención?”

Estimado:

Para monitorear si un agente retenedor persona jurídica (es decir, empresa, institución, etc., cualquiera que no sea persona natural, -particular- o cliente situado en el extranjero) declaró la retención que le corresponde, debes seguir el procedimiento descrito a continuación. Es importante verificar que todos tus clientes hayan declarado correctamente su retención de impuestos, ya que de lo contrario no podrás efectuar la Declaración de Renta Anual ni obtener tu devolución de impuestos hasta que esta situación sea corregida. Veamos entonces cómo se revisa:

1) ingresas al sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII) > menú “Servicios online” > Declaración de renta > Consulta y seguimiento > Información de sus ingresos, agentes retenedores y otros.

2) Selecciona el período a consultar. Si es el presente año, deja tal cual aparece y haz click en botón “Consultar”.

3) Aparecen 4 recuadros con un título respectivo, en forma de hipervínculo clickeable:

  • Honorarios (Retenciones Art. 42 Nº 2 y Art. Nº 48). (F-1879)
  • Cuentas de Ahorro Voluntario sujetas a las disposiciones generales de la LIR y Ahorros Previsionales Voluntarios acogidos al inciso segundo del Art. 42 bis de la LIR (F-1889)
  • Cotizaciones Previsionales Obligatorias y Pagos Previsionales de Cotizaciones en A.F.P.. (F-1900)
  • Pagos Provisionales Declarados Mensualmente F29.

Al hacer click sobre el primero de estos títulos aparece un listado detallado de cada uno de los agentes retenedores -clientes, empresas, instituciones- que declararon el 10% (es decir, boletas que emitiste para personas jurídicas).

Al hacer click sobre los dos siguientes títulos aparece un listado detallado de tus cotizaciones previsionales en la AFP a que estás afiliado. Esos montos no serán descontados de tu devolución de impuestos si renunciaste a cotizar. Recuerda que la renuncia será opcional sólo hasta 2018. A partir de ese año, cotizar será obligatorio para todo profesional que perciba honorarios.

Al hacer click sobre el último de estos títulos aparece un listado detallado de cada una de las declaraciones mediante Formulario 29 que tú hiciste (es decir, boletas que emitiste para personas naturales y/o clientes en el extranjero).

 

Confiamos en haber despejado tu duda. Para más información visita los siguientes links:

Ene
25
Grafiscopio
Lectora pregunta: pago de retención (10%) si empresa se declara en quiebra
Metodológico, Pregunta, Tributario
0
, , , , , , , , , , , ,

Por Twitter, la lectora Ana María González nos pregunta:

“¿Qué pasa si una empresa para la que boleteé se declara en quiebra?, ¿Me pagarán el 10% retenido?”

Ana María:

Según informa la Mesa de Ayuda telefónica del SII (tel.: 2 395 1115), las empresas deberían declarar las retenciones de boletas a honorarios mes a mes, por lo tanto deberías contar con que tus boletas fueron declaradas, y las retenciones pagadas a tiempo (si la empresa quebró este año, pero el año pasado funcionaba normalmente). Esa es una obligación de todo agente retenedor, en este caso, la empresa que mencionas.

Cuando llegue Abril debes hacer tu declaración anual normalmente (mediante Formulario 22, en la llamada “Operación Renta“) y el SII la coteja con la declaración de las empresas a las que boleteaste. Si alguna de las empresas declara algo inconsistente con lo que tú declaras, entonces se revisa el caso, prestación por prestación.

Ahora bien, como señala este artículo, la ley es clara a la hora de establecer prioridades de pagos cuando una empresa quiebra. Esto podría complicar el pago de retenciones no declaradas (por falta de fondos, motivo que les llevó a la quiebra). Desafortunadamente, quienes prestaron servicios a honorarios no tienen la primera prioridad de pagos, y algunos confiesan que les quedaron debiendo varios millones entre honorarios y retención del 10%.  Todo dependerá de los bienes o fondos con que quedé la empresa una vez pagadas las prioridades anteriores a los servicios a honorarios.

Confiamos en haber despejado tus dudas y te invitamos a leer el sigte. artículo, para entender en profundidad el significado e implicancias de la quiebra de una empresa:

Saludos.

Sep
27
Grafiscopio
Lector pregunta: cómo boletear o facturar pago de anticipo
Metodológico, Pregunta, Tributario
2
, , , , , , , , , , , , , ,

Por Facebook el lector Andrés González nos pregunta:

“Si hago un trabajo de diseño, al facturar o tirar boleta, ¿Cómo hago con el 50% de adelanto que debo pedir?, ¿Lo incluyo en la boleta final?, ¿Hago dos boletas, una para el adelanto y otra a contraentrega?”

 

Estimado Andrés:

A nivel tributario, el porcentaje en adelanto al que te refieres se llama anticipo a proveedores (pago adelantado por un producto o servicio profesional que se encuentra en proceso de creación o fabricación). Tales anticipos se pactan entre las partes y su objeto es asegurar la compra y/o mantener el precio de las mercaderías.

No es obligatorio que el proveedor -en este caso, tú- emita boletas, facturas ni pague IVA por anticipos recibidos. Basta documentar la operación con simple recibo de dinero y emitir una sola boleta o factura al momento de entregar el trabajo terminado.

Nota: un Contrato de prestación de servicios sirve entre otras cosas para dejar constancia de que se pagará un anticipo antes de iniciar labores.

Boleta de honorarios

Según el Servicio de Impuestos Internos (SII), al momento de emitir boleta (tras terminar y entregar el trabajo o diseño) puedes indicar en el casillero “detalle de prestación” que recibiste un anticipo por tal o cual cantidad. Con eso basta. También existe opción de emitir 2 boletas (una por anticipo y otra a contraentrega), pero en este caso cada una queda afecta a retención del 10% por parte de tu cliente. Si él está de acuerdo en que emitas 2 boletas, no hay problema.

Factura

Para información más detallada sobre el tema facturación (IVA) por anticipos (especialmente en caso de que el proveedor opte por emitir factura por los anticipos recibidos de sus clientes) recomendamos leer este artículo, publicado por don Juan Carlos Moscoso, Ingeniero y Contador.

Por su parte, el Colegio de Contadores de Chile señala en el apartado Preguntas frecuentes: anticipo a proveedores de su sitio web: “estos anticipos, a nuestro entender, constituyen préstamos de dinero entre comprador y vendedor y (…) por consiguiente los intereses cobrados no constituirían hecho gravado con IVA. Estos anticipos posteriormente se dan de abono al pago total de compra, debiendo el productor (proveedor, en este caso, tú) facturar la venta con IVA por el valor total, aunque la empresa desembolse en ese momento sólo la diferencia.”

Confiamos en haber despejado tus dudas. Saludos.

Sep
11
Grafiscopio
Lectora pregunta: Qué hacer si empleador no declaró boletas que le emití
Legal, Pregunta, Tributario
4
, , , , , , , , , ,

Por mail, la lectora Javiera R. Benavente nos pregunta:

“¿Qué pasos debo seguir si el SII me retuvo la devolución de impuestos ya que mi ex empleador no declaró nunca las boletas que le emití, y es muy probable que él no arregle la situación? Obviamente no quiero que me vuelvan a retener la devolución en 2013.”

Estimada Javiera:

En la sección “Respuestas concretas” de diario El Mercurio (Cuerpo B, Economía y Negocios, 2012), se aclaró puntualmente el tema que te preocupa. A continuación, un resumen con los datos más relevantes de esa nota:

Eduardo Morales, socio de Deloitte & Touche Abogados, dijo que según Art. 74, Nº 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, quien paga honorarios está obligado a retener el 10% del monto bruto indicado en la boleta respectiva. Y el retenedor (en este caso, tu cliente) debe enterar en arcas fiscales esa cantidad retenida, durante los 12 primeros días del mes siguiente a la fecha del pago de honorario. Según la ley, si los impuestos retenidos no se enteran dan pie a intereses y multas, dado que el responsable del impuesto es siempre el agente retenedor.

Ahora bien, según Art. 83 de la Ley precitada, el agente retenedor es responsable de pagar los impuestos solamente cuando el contribuyente (en este caso, tú) pueda acreditar que dicha retención se efectuó. Si por el contrario no se efectuó retención pero la remuneración fue pagada, tú y tu cliente son responsables por el pago de la retención.

En opinión del abogado, la mejor prueba para acreditar dicha retención es una copia de la boleta de honorarios respectiva y copias o comprobantes -de cheques o sumas de dinero- del pago de la renta (90%) por parte del agente de retención. Si no dispones de alguno de estos documentos para demostrar que la retención se efectuó, debes rectificar tu declaración de impuesto según te indique el Servicio de Impuestos Internos (SII).

En una palabra: si tienes pruebas que demuestren que la retención se hizo, nadie puede obligarte legalmente a pagar el impuesto retenido. Sugerimos que te dirijas con esas pruebas a las oficinas del SII, o expongas tu situación a la mesa de ayuda telefónica, fono: (56-2) 395 1115, para que te indiquen los pasos a seguir, con miras a destrabar tu devolución de impuestos. Saludos.

May
7
Grafiscopio
¿Cómo emitir Boleta de Honorarios?
Legal, Metodológico, Tributario
50
, , , , , , , , , , , , , , , ,

Tal vez eres un estudiante o recién egresado que debe “boletear” por primera vez. O quizás eres un profesional independiente que lo hará por primera vez para cliente extranjero. Cualquiera sea el caso, a continuación te presentamos un práctico tutorial para aprender a emitir boleta de honorarios, según establece la ley chilena, mediante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Este trámite es obligatorio para cualquiera que provea servicios profesionales y perciba ingresos por este concepto, para no incurrir en evasión tributaria.

El SII permite la emisión de boleta electrónica (vía internet, u “oficina virtual del SII”) y/o física (de papel) para toda persona que haya iniciado actividades de segunda categoría (trámite que puede realizarse vía internet o acudiendo personalmente a la unidad del SII correspondiente a tu comuna). Sin embargo, para poder emitir boleta electrónica es necesario solicitar una clave secreta que permite acceso a las aplicaciones dispuestas para contribuyentes en la oficina virtual del SII.

Hecho todo lo anterior, estamos en condiciones de emitir boleta de honorarios. (Click sobre links en rojo despliega imagen):

PARA EMITIR BOLETA ELECTRÓNICA (VÍA INTERNET)

1) Accedemos a la página del SII.

2) En este recuadro ponemos nuestro RUT y Clave. Ingresamos.

3) En este recuadro damos click a “Emisión Boletas de Honorarios”.

4) Se despliega una nueva serie de recuadros. Donde dice “Emitir boletas” vemos 4 opciones: Las dos primeras son las que usarás si eres tú mismo quien emite la boleta. Las 2 restantes las usará algún usuario a quien autorices para que emita boleta por ti. Si esta es la primera vez en tu vida que emites boleta, o se trata de un nuevo cliente, haz click sobre “Por contribuyente”. Si en cambio debes emitir boleta para un cliente a quien ya le has trabajado antes, haz click sobre “Por contribuyente con datos usados anteriormente” (esto facilitará el llenado de boleta con datos ya registrados).

5) Aparece una nueva ventana con 2 opciones. Selecciona la primera si vas a emitir boleta para un cliente que sea persona jurídica chilena (empresa, agencia, institución, sociedad, etc). Selecciona la segunda si vas a emitir boleta para un cliente que sea extranjero (persona natural o jurídica, pero que esté fuera de Chile) o persona natural chilena (cualquier particular que no sea empresa, por ej., un vecino que te encargó un diseño). Luego das click en botón “Continuar”, y nos lleva a una nueva ventana donde vamos a completar la boleta electrónica propiamente dicha. Aquí aparece tu RUT, Razón Social y Giro. No te preocupes por llenar ni cambiar las secciones donde aparece tu propia dirección, comuna, fono y fax, porque el sistema ya las tiene registradas.

  • 5.1) Boleta de honorarios para persona jurídica

Pide a tu cliente el RUT, nombre completo y domicilio de la empresa. Selecciona la región y comuna correspondiente y a continuación llena los recuadros con prestaciones (p. ej.: “2 ilustraciones Diario La Tercera, Abril 2012”), y su respectivo precio (recuadro “valor”).

En este caso, tu cliente ejerce como agente retenedor del impuesto (10%). Esto quiere decir que si acordaste con él un pago líquido de, digamos, $10.000 por tus servicios profesionales, corresponde que anotes $11.111 en el recuadro “valor”. Esta última cifra representa el valor bruto (valor líquido + impuesto). La fórmula para calcular el valor bruto que debes cobrar a tu cliente para obtener una determinada cifra líquida, es esta. También puedes calcular los valores para llenado de boleta (líquido, bruto, 10% impuesto) utilizando esta práctica aplicación. Además, en este caso NO debes declarar mediante formulario 29.

  • 5.2) Boleta de honorarios para persona natural o cliente extranjero.

5.2.1) Persona natural

Pide a tu cliente su RUT, nombre completo y domicilio. Selecciona la región y comuna correspondiente y a continuación llena los recuadros con prestaciones (p. ej.: “1 ilustración para estampado de camiseta”), y su respectivo precio (recuadro “valor”).

En este caso, tú ejerces como agente retenedor del impuesto (10%), de modo que si p. ej. tu cliente paga $10.000 por el trabajo, debes declarar el 10% de esa cantidad (mediante Formulario 29 de impuesto mensual, que enseñamos a llenar en este artículo), quedando así $9.000 líquidos en tu poder. Ahora, si esperas recibir una determinada cifra líquida, acuerda con tu cliente un valor bruto como lo indicado en 5.1

5.2.2) Cliente extranjero

Llena la boleta según indica este link, apartado Nº 7).

6) Una vez llenada la boleta, pulsa el botón “Confirmar emisión” (justo debajo de las prestaciones) y ello te conducirá a una nueva ventana como esta, donde aparece un borrador (sin validez legal) de la boleta. Si estás de acuerdo y verificaste que los datos son correctos, haz click en aceptar (para validarla) y procede a enviar copia de este documento a tu cliente, vía mail, en el recuadro que ahí ves (el sistema ofrece la dirección mail aportada por cliente al SII, pero puedes modificarla si quieres enviarla a algún mail específico, p. ej.: al director de arte, al encargado de finanzas, etc).

7) Una vez enviada, el sitio del SII indica que la operación ha sido realizada exitosamente. Entonces, tú y tu cliente recibirán copia del documento en sus respectivos mails.

8 ) Volviendo al menú Boleta de Honorarios (barra superior del sitio web SII) puedes consultar sobre tus boletas emitidas en un determinado mes y año, o bien anular alguna que tenga errores o no corresponda.

PARA EMITIR BOLETA FÍSICA (DE PAPEL)

Aunque muchos profesionales y empresas transan con boleta electrónica, por su rapidez y facilidad, también se puede usar boleta de papel. Primero debes acudir a alguna imprenta que ofrezca talonarios para profesionales. Estos deben presentar boletas numeradas en forma correlativa y en duplicado (original y duplicado para cada una), además deben estar timbradas por el SII para tener validez. El llenado de una boleta física es muy parecido al de boleta electrónica (por lo que también vale lo expuesto al final del punto 5.1), pero en el caso de boletas emitidas a persona natural, sólo debes llenar los casilleros “valor”, “sub-total” (la suma de las prestaciones, si fueron varias) y “total” (como se ve en esta imagen) con la misma cifra, es decir, el valor bruto, dando así a entender que tú ejerces como agente retenedor (y luego procederás a declarar el 10% de retención de impuesto mediante Formulario 29, como enseñamos en este artículo). El casillero “% Retención”  sólo se llena cuando emites boleta de papel para persona jurídica (como se ve en esta imagen), y en este caso NO debes declarar mediante Formulario 29. Además, y como indica el propio documento impreso, debes entregar el original de la boleta emitida a tu cliente, quedando en tu poder el duplicado (que no debes desprender del talonario).

Confiamos en que estas instrucciones sean de utilidad. Si tienes alguna duda, puedes preguntar directamente a la mesa de ayuda telefónica del SII (Teléfono: [56-2] 3951115) o visitar alguno de los siguientes links de interés: