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Abr
1
Grafiscopio
Cómo declarar renta anual con Formulario 22
Comercial, Metodológico, Tributario
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Ya hemos visto cómo se emite una boleta de honorarios y también cómo declarar impuestos mensuales con formulario 29. En el presente artículo enseñaremos a declarar renta anual mediante Formulario 22 (en adelante F22) del Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII).

1) ¿QUÉ SIGNIFICA “DECLARAR RENTA”?

Por ley, toda actividad lucrativa (o sea que genere ingresos) debe pagar impuesto. Declarar renta -o más exactamente, la declaración anual de impuesto a la renta– significa que el contribuyente (personas, empresas, profesionales independientes) informa al SII sobre sus ingresos anuales para cumplir con las obligaciones tributarias.

2) ¿PARA QUÉ DECLARAR RENTA?

Como vimos en otro artículo, cuando emites boleta de honorarios, tú o tu cliente retienen un impuesto (10%) y lo declaran mes a mes, quedando ese 10% temporalmente en manos del SII. Pues bien, declarar renta anual es rendir cuenta de la suma de esas declaraciones mensuales, demostrando que la prestación y retención de impuestos existieron, lo cual te permite exigir devolución de dicha suma. Por ello tantos freelancers se apresuran a declarar, para recuperar pronto la famosa devolución.

3) ¿QUÉ ES LA “OPERACIÓN RENTA”?

Es el nombre que el SII da al proceso de declaración de renta anual.

4) ¿QUÉ ES EL FORMULARIO Nº 22?

Es el documento oficial para declarar renta anual. Puedes conocerlo aquí.

5) ¿QUIÉNES DEBEN DECLARAR RENTA?

Empresas, personas naturales (p. ej., profesionales independientes freelancers y empleados que “boleteen” por trabajitos paralelos a su empleo /sueldo), sociedades u otras que cumplan con el requisito de contar con el detalle de las rentas percibidas o pagadas durante el año anterior a la declaración. (En otras palabras: tu declaración de renta año 2016 expresa la suma de ingresos e impuestos mensuales que generaste durante el año 2015). Resumiendo: clientes, empleadores y trabajadores deben declarar renta anual, excepto los casos del próximo punto:

6) ¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA?

Para saber si estás eximido de cumplir con este trámite, revisa si calificas en alguno de los puntos que indica este artículo del SII.

7) ¿CUÁL ES EL PERÍODO QUE DEBO DECLARAR?

Estamos en el año 2016, por tanto el período que vamos a declarar es el año tributario 2016 (esto es, las retenciones de impuesto por boletas emitidas entre el 1º enero 2015 y el 31 diciembre 2015).

7) ¿CUÁL ES EL PLAZO PARA DECLARAR RENTA ANUAL?

Desde el 1º hasta el 30 de abril de cada año (con algunas excepciones). Este trámite se hace una sola vez por año.

ANTES DE DECLARAR RENTA: QUÉ HACER SI DESEO RENUNCIAR A COTIZAR PARA PENSIÓN, SEGURIDAD LABORAL Y SALUD

Como habrás notado al revisar la información de tus agentes retenedores, a partir del 2012 se ha implementado el sistema de cotización obligatoria (AFP y Salud) para trabajadores a honorarios. Sin embargo, hasta 2019 puedes plantear tu voluntad de renunciar a cotizar (Ley 20.894, promulgada el 26 enero 2016, que prorroga obligatoriedad de cotizar de trabajadores independientes), de manera de recibir íntegramente tu devolución de impuestos (desde 2019, la cotización dejará de ser opcional y pasará a ser obligatoria para todos). Si quieres renunciar a cotizar, debes emitir una declaración jurada (cada año) y hacerlo ANTES DE DECLARAR RENTA, siguiendo las instrucciones que explica este link. De todas formas, si por error declaraste antes de renunciar a cotizar, puedes corregir esto y volver a presentar tu declaración.

8) ¿CÓMO DECLARAR RENTA?

Para facilitar al máximo el trámite, el sitio web del SII entrega una propuesta de declaración de renta a gran parte de los contribuyentes (un borrador simplificado que no es necesario llenar, corregir ni exige asistencia de un contador, pues ya viene hecho), basada en la información de su base de datos y los agentes retenedores sobre los ingresos de las personas o empresas. Esta proposición genera automáticamente el F22, que resume las rentas del año anterior. En algunos casos, sin embargo, sólo se entrega una propuesta parcial que obliga al contribuyente a completar antecedentes que faltan.

A continuación enseñaremos cómo declarar renta mediante el procedimiento estándar (vía internet, para un profesional que percibe ingresos por honorarios, que ha renunciado a cotizar y que no presenta reparos en la información declarada por agentes retenedores), y veremos lo fácil que es cuando no existen reparos (impuestos no declarados o cifras incongruentes) ni situaciones excepcionales. Quienes tengan preguntas específicas o encuentren problemas al momento de hacer su declaración deben contactarse con la Mesa de ayuda telefónica del SII (tel.: [56-2] 2 395 1115), acudir a los Lugares de Asistencia Tributaria de su región (según el calendario indicado) o solicitar los servicios de un contador, especialista en asuntos tributarios.

En primer lugar debemos revisar la información declarada por nuestros agentes retenedores pues los montos que ellos aporten construirán nuestra declaración (y nuestra devolución de impuestos) y también porque debemos constatar que no haya alguna recibida con reparos (si la tuya presenta reparos, ve qué hacer al final de este artículo), pues esto impide declarar renta anual hasta que la situación se rectifique.

¿Qué significa “Agente Retenedor”?

En buen chileno, es la persona a quién corresponde retener y declarar el impuesto. P. ej, cuando emites boleta de honorarios para persona jurídica (empresa, agencia, productora, institución, o sea cualquier contribuyente de 1ª categoría), corresponde que ELLOS retengan y declaren el impuesto de 10%. En cambio cuando emites boleta de honorarios para persona natural (un particular, otro profesional, cualquier contribuyente de 2ª categoría) o para un cliente ubicado en el extranjero (sea empresa o particular), corresponde que TÚ retengas el impuesto de 10% y lo declares mediante Formulario 29 del SII. Cuando revises la información de tus agentes retenedores verás que ambos casos aparecen en cuadros separados, como muestra esta imagen.

PROCEDIMIENTO PARA DECLARAR RENTA EN LÍNEA (por internet)

Una vez hecho eso, o si no existen reparos, procedemos a efectuar nuestra declaración como sigue (links en rojo llevan a imagen, para explicar mejor cada paso):

1) ingresar al portal Renta, sitio web del SII. (click sobre botón naranjo “Declare Renta 2016“, ubicado arriba a la derecha)

2) Nos lleva a página “Identificación de contribuyentes“. Ingresar nuestros datos (RUT y clave secreta) para acceder al sistema.

3) Nos lleva a página “Declarar renta“. Donde dice “seleccione el año tributario a declarar”, lo dejamos tal cual (2016) y hacemos click en botón “Aceptar” al costado derecho.

4) Nos lleva a página “Información del contribuyente“. Verifica cuidadosamente que tus datos personales sean correctos. En caso afirmativo, damos click al botón “Continuar” (abajo).

5) Nos lleva a página “PROPUESTA DE DECLARACIÓN RENTA AÑO TRIBUTARIO 2016“, preparada en forma automática por el sistema del SII, con el detalle de nuestros ingresos e impuestos. Podríamos decir que esta es la declaración de renta anual propiamente dicha.

En primer lugar nos muestra el monto que nos devolverán (“Usted tiene una devolución de Impuesto a la Renta de $…”). Al final vemos un apartado titulado información para depósito o envío de cheque, donde debes anotar el tipo de cuenta (corriente, Rut, etc.), institución bancaria y número de tu cuenta (sin guiones), para recibir el depósito de tu devolución de impuestos. Esta modalidad es la más rápida para obtener ese dinero. Los cheques y las declaraciones en F22 de papel son bastante más lentas. La idea del SII es incentivar el uso de herramientas digitales para hacer lo menos burocrático el trámite.

Hecho esto, hacemos click sobre el botón Enviar Declaración (abajo, al fondo).

10) Aparece una nueva ventana emergente advirtiendo que la declaración no tiene errores matemáticos ni lógicos, por lo que ya puede ser enviada al SII. Hacer click en aceptar.

11) Nos lleva a una nueva página que acredita que el SII ha recibido correctamente la Declaración de Renta para el año tributario respectivo, dando por finalizado el trámite. Sólo queda revisar el Certificado de Declaración (que conviene guardar y/o imprimir para cualquier eventualidad futura) y en seguida hacer click sobre el botón “Salir”. ESO ES TODO.

Posteriormente puedes consultar el estado de tu declaración para monitorear el proceso hasta que obtengas tu devolución. Si el trámite fue realizado con éxito, deberías ver algo como esto.

QUÉ HACER SI LA DECLARACIÓN DE ALGÚN AGENTE RETENEDOR FUE “RECIBIDA CON REPAROS”

Esto sucede cuando el SII detecta incongruencias entre lo que un agente retenedor (cliente, empresa, institución, etc) declaró y lo que debería haber declarado (p. ej., cuando no coinciden el impuesto retenido y el declarado, cuando derechamente alguien no declaró impuestos, etc). Por supuesto, no podrás hacer tu declaración de renta sino hasta que esta situación sea corregida. Por ello debes contactar de inmediato a ese cliente y decirle que rectifique su declaración. Si todo está bien con tus clientes, entonces revisa que el problema no seas tú (o sea, que cumpliste con declarar impuestos mensuales mediante Formulario 29 cuando correspondía.)

CÓMO DECLARAR RENTA MEDIANTE DISPOSITIVO MÓVIL (SMARTPHONE)

El SII ha habilitado una aplicación para declarar renta mediante dispositivos móviles. Sólo debes ingresar a http://m.sii.cl/

CUÁNDO OBTENDRÉ MI DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS

Mientras más pronto envíes tu declaración de renta anual, más pronto recibirás la devolución de impuestos, como muestra el sigte. calendario:

 calendario-f22-2016

Esperamos que este artículo sea de utilidad para todos, especialmente quienes deben realizar el trámite por primera vez en su vida profesional. De todas formas sugerimos corroborar estos contenidos o aclarar dudas específicas directamente en alguna unidad del SII, o a través de su Mesa de Ayuda Telefónica (tel.: 2 2395 1115)

Para mayor información visitar los siguientes links:

Mar
27
Grafiscopio
Lector pregunta: cómo saber si empresa pagó retención de impuesto (10%)
Legal, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, el lector Guillermo Cofré nos pregunta:

“Hice una boleta con la respectiva retención por parte de la empresa. ¿Cómo puedo saber si fue pagada esa retención?”

Estimado:

Para monitorear si un agente retenedor persona jurídica (es decir, empresa, institución, etc., cualquiera que no sea persona natural, -particular- o cliente situado en el extranjero) declaró la retención que le corresponde, debes seguir el procedimiento descrito a continuación. Es importante verificar que todos tus clientes hayan declarado correctamente su retención de impuestos, ya que de lo contrario no podrás efectuar la Declaración de Renta Anual ni obtener tu devolución de impuestos hasta que esta situación sea corregida. Veamos entonces cómo se revisa:

1) ingresas al sitio web del Servicio de Impuestos Internos (SII), menú Renta, opción Información y Ayuda.

2) Vas al recuadro “Declaración Renta” > Consulta y seguimiento > Información de sus ingresos, agentes retenedores y otros, como ves en esta imagen.

3) Aparece ventana “Identificación de contribuyentes” (si es que no has ingresado previamente al sitio). En los recuadros respectivos, escribe tu RUT y Clave secreta.

4) Aparece ventana “Información de sus ingresos, agentes retenedores y otros”. Selecciona el período a consultar.

5) Aparecen 4 recuadros con un título respectivo, en forma de hipervínculo clickeable:

  • Honorarios (Retenciones Art. 42 Nº 2 y Art. Nº 48). (F-1879)
  • Cuentas de Ahorro Voluntario sujetas a las disposiciones generales de la LIR y Ahorros Previsionales Voluntarios acogidos al inciso segundo del Art. 42 bis de la LIR (F-1889)
  • Cotizaciones Previsionales Obligatorias y Pagos Previsionales de Cotizaciones en A.F.P.. (F-1900)
  • Pagos Provisionales Declarados Mensualmente F29.

Al hacer click sobre el primero de estos títulos aparece un listado detallado de cada uno de los agentes retenedores -clientes, empresas, instituciones- que declararon el 10% (es decir, boletas que emitiste para personas jurídicas).

Al hacer click sobre los dos siguientes títulos aparece un listado detallado de tus cotizaciones previsionales en la AFP a que estás afiliado. Esos montos no serán descontados de tu devolución de impuestos si renunciaste a cotizar. Recuerda que la renuncia será opcional sólo hasta 2015. A partir de ese año, cotizar será obligatorio para todo profesional que perciba honorarios.

Al hacer click sobre el último de estos títulos aparece un listado detallado de cada una de las declaraciones mediante Formulario 29 que tú hiciste (es decir, boletas que emitiste para personas naturales y/o clientes en el extranjero).

 

Confiamos en haber despejado tu duda. Para más información visita los siguientes links:

Mar
14
Grafiscopio
Lectora pregunta: qué hago si un cliente me pide factura
Comercial, Pregunta, Tributario
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Por Facebook, la lectora Yoka Fernández nos pregunta:

“Trabajo como freelancer hace un año y medio aprox. y últimamente me han preguntado mucho si emito facturas, pero yo solo trabajo con boleta de honorarios. ¿Qué tipo de empresa le conviene crear a un freelancer que trabaja desde su casa?”

 

Estimada:

Lo primero es averiguar si corresponde emitir factura (ver recuadro “ADVERTENCIA” al final de este artículo). Ahora bien, efectivamente algunas empresas no trabajan con personas naturales (particulares, independientes, freelancers) y/o les solicitan factura para así poder recuperar el IVA (cosa que una boleta de honorarios no permite[*]). Al respecto, hay 3 opciones para emitir factura, pero solo 2 de ellas son persona jurídica:

El empresario individual es un contribuyente persona natural, con las ventajas que esta posee, pero que debe operar con su RUT y responder ilimitadamente (o sea, con su patrimonio personal más el de la empresa) por las deudas o pérdidas contraídas. La EIRL y SRL, en cambio, son sociedades con personalidad jurídica. Entre otras ventajas, dan forma a RUT propio (independiente de sus miembros) y patrimonios separados entre persona y sociedad, de modo que ante deudas o pérdidas no debes responder con tu patrimonio personal, sino solamente el de tu empresa (de ahí lo de “responsabilidad limitada”).

¿En qué se diferencia una EIRL y SRL?

La SRL exige tener a lo menos dos socios, lo que obliga a buscar uno de confianza. Por su parte, la EIRL necesariamente ha de ser creada por una sola persona natural; no puede ser creada por una sociedad o por dos o más personas naturales, lo cual es una ventaja pero también podría ser una limitación, ya que no permite que terceras personas ingresen como co-inversionistas en calidad de socios. Además, es importante tener en cuenta que una EIRL no está facultada para prestar servicios o asesorías profesionales. Como señala el Colegio de Contadores de Chile:

«…Un profesional que emite boletas de honorarios con retención del 10% no podría transformarse en EIRL., ya que la EIRL es una persona jurídica que puede realizar actividades civiles o comerciales, no profesionales.»

Sin embargo, el SII aclara que:

«Una persona natural con actividad de primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta, que emite facturas o boletas de ventas, puede tener una actividad de segunda categoría y emitir boletas de honorarios, ya que las personas pueden desarrollar diversas actividades a la vez.»

Con todo, la Ley 20.190 creó la Sociedad por Acciones (SpA), que sí permite crear una sociedad unipersonal para luego ir añadiendo nuevos socios (personas jurídicas también pueden formar este tipo de sociedades).

Como ves, antes de escoger la mejor opción debes evaluar tu realidad, el alcance presente y futuro que quieres dar a tu negocio (no solo pensar en lo que venderás hoy, sino también mañana y pasado mañana) y cuál te permite enfrentar mejor cualquier adversidad que pueda surgir (problemas con tus socios, deudas, pérdidas, etc). En este link puedes ver una comparación bastante didáctica sobre las ventajas y desventajas de ejercer como persona natural o persona jurídica.

Más info..

Recuerda que el Gobierno de Chile y SERCOTEC han habilitado un portal de Asesoría legal virtual gratuita, específicamente dirigido a consultas como la tuya (y a emprendedores o microempresarios). No dejes de visitar la sección de Preguntas frecuentes. Para realizar una consulta que no figure en esta, sólo debes registrarte.

Finalmente, te contamos que el Proyecto Ley sobre Constitución de Sociedades (aprobado el 23-enero-2013) permite iniciar una empresa en tan solo 1 día, 1 trámite y a costo cero. Para más información sobre dicho servicio, visita este link.

[*] ADVERTENCIA: ¿ES NECESARIO FACTURAR?

Antes de iniciar el proceso para facturar averigua bien con tu cliente qué tipo de trabajo necesita y si corresponde emitir factura. El SII responde en su sección de Preguntas frecuentes: “Un profesional que emite boletas de honorarios no requiere emitir facturas, pues para desempeñar su profesión sólo necesita boletas de honorarios.”

Confiamos en haber despejado tu duda. Para información más exhaustiva sobre estos temas, te invitamos a revisar los siguientes links (nota: algunos son anteriores a la promulgación de ley sobre creación de empresas en 1 día):

Ene
25
Grafiscopio
Lectora pregunta: pago de retención (10%) si empresa se declara en quiebra
Metodológico, Pregunta, Tributario
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Por Twitter, la lectora Ana María González nos pregunta:

“¿Qué pasa si una empresa para la que boleteé se declara en quiebra?, ¿Me pagarán el 10% retenido?”

Ana María:

Según informa la Mesa de Ayuda telefónica del SII (tel.: 2 395 1115), las empresas deberían declarar las retenciones de boletas a honorarios mes a mes, por lo tanto deberías contar con que tus boletas fueron declaradas, y las retenciones pagadas a tiempo (si la empresa quebró este año, pero el año pasado funcionaba normalmente). Esa es una obligación de todo agente retenedor, en este caso, la empresa que mencionas.

Cuando llegue Abril debes hacer tu declaración anual normalmente (mediante Formulario 22, en la llamada “Operación Renta“) y el SII la coteja con la declaración de las empresas a las que boleteaste. Si alguna de las empresas declara algo inconsistente con lo que tú declaras, entonces se revisa el caso, prestación por prestación.

Ahora bien, como señala este artículo, la ley es clara a la hora de establecer prioridades de pagos cuando una empresa quiebra. Esto podría complicar el pago de retenciones no declaradas (por falta de fondos, motivo que les llevó a la quiebra). Desafortunadamente, quienes prestaron servicios a honorarios no tienen la primera prioridad de pagos, y algunos confiesan que les quedaron debiendo varios millones entre honorarios y retención del 10%.  Todo dependerá de los bienes o fondos con que quedé la empresa una vez pagadas las prioridades anteriores a los servicios a honorarios.

Confiamos en haber despejado tus dudas y te invitamos a leer el sigte. artículo, para entender en profundidad el significado e implicancias de la quiebra de una empresa:

Saludos.

Sep
11
Grafiscopio
Lectora pregunta: Qué hacer si empleador no declaró boletas que le emití
Legal, Pregunta, Tributario
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Por mail, la lectora Javiera R. Benavente nos pregunta:

“¿Qué pasos debo seguir si el SII me retuvo la devolución de impuestos ya que mi ex empleador no declaró nunca las boletas que le emití, y es muy probable que él no arregle la situación? Obviamente no quiero que me vuelvan a retener la devolución en 2013.”

Estimada Javiera:

En la sección “Respuestas concretas” de diario El Mercurio (Cuerpo B, Economía y Negocios, 2012), se aclaró puntualmente el tema que te preocupa. A continuación, un resumen con los datos más relevantes de esa nota:

Eduardo Morales, socio de Deloitte & Touche Abogados, dijo que según Art. 74, Nº 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, quien paga honorarios está obligado a retener el 10% del monto bruto indicado en la boleta respectiva. Y el retenedor (en este caso, tu cliente) debe enterar en arcas fiscales esa cantidad retenida, durante los 12 primeros días del mes siguiente a la fecha del pago de honorario. Según la ley, si los impuestos retenidos no se enteran dan pie a intereses y multas, dado que el responsable del impuesto es siempre el agente retenedor.

Ahora bien, según Art. 83 de la Ley precitada, el agente retenedor es responsable de pagar los impuestos solamente cuando el contribuyente (en este caso, tú) pueda acreditar que dicha retención se efectuó. Si por el contrario no se efectuó retención pero la remuneración fue pagada, tú y tu cliente son responsables por el pago de la retención.

En opinión del abogado, la mejor prueba para acreditar dicha retención es una copia de la boleta de honorarios respectiva y copias o comprobantes -de cheques o sumas de dinero- del pago de la renta (90%) por parte del agente de retención. Si no dispones de alguno de estos documentos para demostrar que la retención se efectuó, debes rectificar tu declaración de impuesto según te indique el Servicio de Impuestos Internos (SII).

En una palabra: si tienes pruebas que demuestren que la retención se hizo, nadie puede obligarte legalmente a pagar el impuesto retenido. Sugerimos que te dirijas con esas pruebas a las oficinas del SII, o expongas tu situación a la mesa de ayuda telefónica, fono: (56-2) 395 1115, para que te indiquen los pasos a seguir, con miras a destrabar tu devolución de impuestos. Saludos.

Jun
25
Grafiscopio
¿Seguro que te la puedes?
Debate, Editorial, Metodológico
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Cierta debilidad ante el aplauso, una conciencia poco realista de nuestras habilidades o simple necesidad financiera podrían llevarnos a cometer un error elemental: asumir cargos, proyectos o encargos para los que no estamos capacitados. Puede que nos guíen buenas intenciones o que hagamos un esfuerzo honesto de superación, pero ello no garantiza final feliz. En este artículo les invito a pensar dos veces antes de decir “sí” a cualquier propuesta.

Challenge accepted?

De pronto recibes mail de un cliente con cierto encargo bien pagado, aunque ajeno a tu especialidad o competencias. Ya sea por lo tentador de la cifra o porque no quieres revelar impericia dices “sí” y entonces comienza la tragedia. El primer boceto está muy lejos de lo que él espera y tras una serie interminable de correcciones que no convencen a ninguna de las partes acabas molido y recibiendo el pago amargo por una obra que seguro terminará desechada.

Lo peor que puedes hacer en esta profesión es abordar un encargo que te supere a nivel calidad (más complejo o muy distinto a lo que eres capaz de hacer) o cantidad (más tareas de las que puedes cumplir en un determinado plazo). Algunos clientes piensan que somos magos, y el diseñador o ilustrador que acepta trabajos imposibles con tal de quedar bien pone en serio riesgo su reputación, pues un cliente recuerda lo último que entregaste, no tu portafolio ni resultados anteriores bien hechos. Esto nos lleva a una regla de oro: profesionalismo es, entre otras cosas, conocer tus límites y saber decir “no”.

Buen hacedor, ¿Buen profesor?

El año pasado recibí una oferta para hacer clases universitarias. Alguien que conocía mi trabajo pensó que yo era el indicado para enseñar destrezas técnicas a alumnos de pregrado. Tanto esta suposición como mi consentimiento probaron estar equivocados. El curso exigía un dominio técnico (software) que no tengo, pues mi habilidad es mucho más natural que tributaria de un programa. Entonces descubrí lo difícil que es transmitir a principiantes -ansiosos por aprender trucos- un método que aplico de forma intuitiva y nada académica. ¿Moraleja? Enseñar requiere por lo menos 2 talentos: saber sistematizar una metodología y ser buen pedagogo en el espacio puntual de una sala de clases. Claramente no es mi caso, por lo que renuncié a fin de semestre y concluí que la categoría de profesor es algo diferente a estar Licenciado o ser bueno con el lápiz.

La empresa propia: de sueño a pesadilla

No pocos creativos sueñan con armar su propia agencia, empresa o taller. Quieren ser sus propios jefes. Desafortunadamente, la noble aspiración tiende a pecar de voluntarista. Hablamos de individuos que se agrupan para ofrecer servicios profesionales sin otras capacidades que las de sus respectivas áreas (diseño, ilustración, producción audiovisual, etc). Piensan que el talento o habilidad con tal o cual software es suficiente para generar dinero, así que arriendan una oficina, la decoran y esperan a que suene el teléfono. Recién entonces descubren su ignorancia en temas de negocios y legales. Ni siquiera han hecho o leído estudios de mercado para saber qué tanta demanda tiene el producto que ofrecen, y cómo anda la competencia. Peor aun: forman equipos donde la amistad importa más que ser idóneo para un cargo, lo que puede llevar a amargas disputas cuando constituyen una sociedad formal.

Antes de armar tu propia empresa, sugiero que evalúes el aporte y capacidad real de tu proyecto y equipo. No descartes integrar uno multidisciplinario, ya que un solo experto en ventas puede traer más ingresos a tu empresa que 3 colegas gráficos. Investiga el mercado y las razones que explican el fracaso de 80% de Pymes antes de cumplir 5 años. Esto evitará que tropieces donde otros ya han caído.

El Principio de Peter

Todos los que trabajan en el departamento de diseño de cualquier empresa aspiran a un ascenso. Sin embargo, desconocen o hacen vista gorda a las responsabilidades y competencias de una jefatura. Y no solo ellos: también algunos directivos que “premian” a un empleado eficiente asignándole un puesto de mayor rango para el que no está preparado. Muy pronto, el que era buen trabajador se muestra incapaz como director y termina sancionado o despedido. ¿Qué salió mal?

Tras estudiar las jerarquías en organizaciones, Lawrence J. Peter acuñó el célebre principio homónimo, que establece:

“En una jerarquía, todo empleado tiende a ascender hasta su nivel de incompetencia: la nata sube hasta cortarse.”

Esto no quiere decir que debamos conformarnos con puestos de subordinado o rechazar un ascenso, sino tener claro quiénes somos, para qué servimos y según eso evaluar el cargo que nos ofrecen. En materia profesional es bueno ser ambicioso, pero no vanidoso, ya que los aplausos podrían costarnos caro.

No lo olvides: ser consciente de tus capacidades y limitaciones es la mejor forma de evitar una mancha en tu hoja de servicio.

May
17
Grafiscopio
Cómo declarar impuestos mensuales con Formulario 29
Legal, Metodológico, Tributario
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Ya hemos visto cómo emitir Boleta de Honorarios. En el artículo de hoy enseñaremos paso a paso -y en lenguaje comprensible- cómo declarar impuestos mensuales mediante Formulario 29 (en adelante, F29) del Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII).

¿Para qué y para quién sirve el F29?

Partamos por decir que toda actividad lucrativa debe pagar impuesto, y para acreditar que tus entradas de dinero (ingresos) no son ilegales, sino que corresponden a la prestación de un servicio profesional, debes declararlo. El SII ofrece varios formularios con distintos números según el tipo de declaración y quién debe hacerla. El F29 nos interesa por ser obligatorio “para contribuyentes personas naturales o jurídicas de Segunda Categoría de la Ley de Impuesto a la Renta que declaran PPM (Pago Provisional Mensual) de Segunda Categoría”. En buen chileno y para los efectos de nuestro público objetivo: profesionales personas naturales -con empleo fijo o independientes (freelancers)- que boletean para cliente en el extranjero y/o cliente persona natural (cualquier particular -no empresa ni sociedad- que te encarga un trabajo, por ej.: un vecino que te pidió una ilustración o diseño). Quienes no declaren estos impuestos mensuales incurren en evasión tributaria y no recibirán la respectiva devolución al año siguiente.

Resumiendo: cada vez que emites una boleta de honorarios destinada a cliente persona natural o cliente en el extranjero, eres TÚ quien retiene el 10% de impuesto y debes declararlo mediante Formulario 29, durante los primeros días del mes siguiente a emitida esa boleta. (ver apartado “¿Cuándo declarar mediante F29?“, más adelante en este mismo artículo)

No debe confundirse el F29 con el F22. El primero se refiere a declaración de impuestos mensuales, mientras que el segundo sirve para declaración de renta anual (también conocida como “Operación Renta”, que se hace una sola vez en abril de cada año). Por su parte, el F50 es específico para ciertas actividades comerciales que no nos competen, por lo que no vamos a estudiarlo.

¿Cómo obtener un F29?

Puedes obtenerlo por 2 medios: electrónico, ingresando al sitio web del SII (primero debes solicitar una clave secreta para poder acceder. Además, para pagar el monto de tu declaración mensual debes contar con algún sistema de pago en línea, como por ej. Cuenta en algún Banco que ofrezca dichos servicios); o bien conseguir un Formulario físico (papel) en las oficinas del SII (o imprimirlo) o en kioscos, y pagarlo en caja de bancos o instituciones financieras como Servipag.

¿Cuándo declarar mediante F29?

Dentro de los primeros 12 días del mes siguiente al de emisión de boleta para cliente extranjero o persona natural. Ej.: si emitiste una boleta entre el 1 y 31 de Marzo 2012, debes declarar con F29 entre el 1 y 12 de Abril 2012. Si te excedes de este plazo, el SII comienza a agregar una multa que va creciendo a medida que pasa el tiempo.

¿F29 “sin movimiento”?

Si bien la página del SII ofrece opción “declarar sin movimiento”, los contribuyentes de 2ª categoría (profesionales que boleteamos) NO estamos obligados a declarar F29 sin movimiento. En otras palabras, declaramos mediante F29 sólo cuando emitimos boleta(s) a particular o cliente en el extranjero. Esto se encuentra normado en circular Nº 21 (23-abril-1991) y puede encontrarse en la página del SII (menú legislación > normativas > jurisprudencia > opción “circulares”).

¿Cómo declarar mediante F29?

Recuerda que la declaración mediante F29 debes hacerla SOLAMENTE cuando emites boleta para cliente en el extranjero (individuo o empresa) o persona natural. Si en cambio tu cliente es persona jurídica con domicilio comercial en Chile (empresa, sociedad, agencia, productora, institución pública o privada, etc.), no corresponde que tú retengas ni declares impuesto, sino ellos (algunos clientes con personalidad jurídica piden al proveedor de servicios gráficos que “se haga cargo del impuesto”, lo que es derechamente ilegal). A continuación veremos un instructivo para declarar por medio electrónico (internet) y físico (papel). Los links en rojo llevan a una imagen explicativa.

DECLARAR F29 ELECTRÓNICO (VÍA INTERNET)

1) Accedemos a la página del SII.

2) En este recuadro ponemos nuestro RUT y Clave. Ingresamos.

3) En primer lugar debemos conocer los montos que vamos a declarar. Para esto hacemos click en “Emisión Boletas de Honorarios”.

4) Se despliega una serie de menús. Nos vamos al recuadro “Consultas sobre boletas” y damos click a “Consultar boletas emitidas”.

5) Esto nos lleva a una nueva ventana titulada “Informes de boletas emitidas”, que ofrece 3 secciones: Anual, Mensual y Diario. Hacemos click en el botón “consultar” correspondiente a sección MENSUAL.

6) Aquí podemos ver nuestros ingresos correspondientes a un determinado mes. Conviene advertir que se debe declarar un F29 por mes. Es decir, NO puedes declarar en el F29 de Abril 2012 la suma de tus impuestos por boletas emitidas en Marzo 2012, Febrero 2012 y Enero 2012, ya que cada Formulario se refiere exclusivamente a las boletas emitidas el mes inmediatamente anterior. (Ej.: F29 de Abril 2012 sólo se refiere a boletas emitidas en Marzo 2012).

Fíjate que esta ventana muestra varias secciones. La última, al extremo derecho, es la de Honorarios. Lo que debemos declarar en F29 es la suma de cifras del recuadro “Ret. Emisor” (retención emisor), dado que en este caso, y como vimos en artículo sobre emisión de Boleta de Honorarios, tú ejerces como agente retenedor del 10% de impuesto cuando emites boleta para cliente en el extranjero o persona natural (y es precisamente esa retención la que vas a declarar). En el ejemplo de la imagen, la suma de cifras arroja un monto de $20.648

7) Ahora estamos en condiciones de declarar mediante F29, por lo que nos vamos al menú “Impuestos Mensuales” de la barra superior en azul, luego a “Declaraciones mensuales (F29 y F50)” y en seguida a “Declarar y pagar (F29 y F50)”.

8 ) Se despliega una ventana titulada “Resumen Contribuyente”. Verifica que tus datos personales estén correctos. Si es así, dale click a “Declarar por Formulario en pantalla”.

9) Se abre una nueva ventana titulada “Declarar impuesto mensual por formulario electrónico”. En ella figuran 3 menús desplegables: Formulario que desea declarar, Período a declarar (mes y año) y tipo de declaración. Si esta es la primera vez en tu vida que emites F29, o bien deseas declarar por tus boletas más recientes, no cambies nada. Si en cambio quieres declarar por boletas que emitiste hace tiempo (es decir, atrasadas), puedes seleccionar otro período (Ej.: noviembre 2011). Desde luego, el sistema agrega una pequeña multa por declaraciones atrasadas (¡¡Que crece mientras más tiempo dejas pasar!!). Una vez seleccionado el período a declarar pasamos al menú tipo de declaración, donde escogemos “DECLARACIÓN COMPLETA”. A continuación, damos click al botón “Aceptar”.

10) Ahora podemos ver el F29 propiamente tal. A su izquierda aparece una columna con opciones que nos llevan directamente a alguna sección del formulario (también puedes recorrerlo manualmente con el scroll bar a la derecha de tu ventana). Bajamos hasta sección “IMPUESTO A LA RENTA D.L. 824/74”, línea 61 o la que corresponda, porque a menudo varía. Lo importante es que sea la que diga: “2da Categoría Art. 84 b) (tasa 10%)” y en el casillero 152 de esa misma línea digitamos el monto de nuestras retenciones (en el ejemplo que vimos, serían los $20.648. NOTA: debes digitar el monto sin puntos ni comas, o sea en este caso: 20648).

11) Una vez digitado ese monto en el casillero correspondiente, bajamos hasta la línea 116 “Total a pagar en plazo legal” y su casillero, el 91. Hacemos click dentro de este casillero y veremos cómo el sistema lo llena automáticamente con el monto que corresponde. Entonces, podemos hacer click en el botón “Validar Formulario”, al final del F29.

12) Si no hay errores lógicos ni aritméticos, aparece una ventanita que indica que nuestra declaración se encuentra en condiciones de ser enviada al SII. Damos click en “Aceptar”.

13) Aparece nueva ventana titulada “Los datos ingresados en el formulario generan un pago”. Revisa que el monto sea correcto y luego das click en “Continuar”.

14) Una nueva ventana ofrece 2 opciones de pago:

  • 14.1) Pago electrónico en Línea (PEL)

Esta es para quienes tienen cuenta en Bancos con sistema de pago en línea, tarjeta de crédito, etc. Al hacer click en esta opción, nos muestra un listado de las instituciones financieras en convenio con el SII. Busca la tuya y sigue los pasos hasta cancelar el monto.

  • 14.2) Pago Convenio en Cuenta Corriente (PEC)

Esta es una forma de pago electrónico NO en línea, que requiere un mandato previo firmado por ti con tu Banco, para autorizar al SII a que cargue el pago a tu cuenta corriente.

15) Finalmente, podemos ir al menú “Consultar Estado de la Declaración” y ver el detalle de declaración para un determinado mes. Si tu F29 fue declarado exitosamente, verás algo como esto. Si en cambio hay algún mes que no registra movimiento, porque no declaraste F29 (es decir, no boleteaste para cliente extranjero o persona natural el mes inmediatamente anterior, o bien olvidaste declarar), verás algo como esto.

16) Cuando llegue el momento de la Declaración Anual de Renta (Abril de cada año), el sistema te ofrecerá una propuesta con la suma de todos tus F29 del año tributario inmediatamente previo (como aparece en esta imagen). Recibirás la devolución íntegra de ese monto una vez que declares renta anual mediante Formulario 22, como enseñamos en este link.

DECLARAR F29 FÍSICO (PAPEL)

Es tan sencillo como obtener este documento en oficinas del SII o en kioscos, llenarlo con tus datos personales y escribir el monto de tus impuestos mensuales en el casillero 152 de la línea 57 (“2da Categoría Art. 84 b) (tasa 10%)”). A continuación escribes esa misma cifra en el casillero 91 de la línea 113 (“Total a pagar en plazo legal”) y listo. Fíjate que el formulario de papel incluye un original y una copia. Cuando pagues tu declaración (en oficinas del SII ó Servipag), recibirás la copia como comprobante de pago, mientras el recaudador se queda con el original.

Puedes ver cómo es un F29 de papel aquí.

Confiamos en que estas instrucciones sean de utilidad. Si tienes alguna duda, puedes preguntar directamente a la mesa de ayuda telefónica del SII (Teléfono: [56-2] 2 395 1115) o visitar alguno de los siguientes links de interés:

May
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Grafiscopio
¿Cómo emitir Boleta de Honorarios?
Legal, Metodológico, Tributario
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Tal vez eres un estudiante o recién egresado que debe “boletear” por primera vez. O quizás eres un profesional independiente que lo hará por primera vez para cliente extranjero. Cualquiera sea el caso, a continuación te presentamos un práctico tutorial para aprender a emitir boleta de honorarios, según establece la ley chilena, mediante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Este trámite es obligatorio para cualquiera que provea servicios profesionales y perciba ingresos por este concepto, para no incurrir en evasión tributaria.

El SII permite la emisión de boleta electrónica (vía internet, u “oficina virtual del SII”) y/o física (de papel) para toda persona que haya iniciado actividades de segunda categoría (trámite que puede realizarse vía internet o acudiendo personalmente a la unidad del SII correspondiente a tu comuna). Sin embargo, para poder emitir boleta electrónica es necesario solicitar una clave secreta que permite acceso a las aplicaciones dispuestas para contribuyentes en la oficina virtual del SII.

Hecho todo lo anterior, estamos en condiciones de emitir boleta de honorarios. (Click sobre links en rojo despliega imagen):

PARA EMITIR BOLETA ELECTRÓNICA (VÍA INTERNET)

1) Accedemos a la página del SII.

2) En este recuadro ponemos nuestro RUT y Clave. Ingresamos.

3) En este recuadro damos click a “Emisión Boletas de Honorarios”.

4) Se despliega una nueva serie de recuadros. Donde dice “Emitir boletas” vemos 4 opciones: Las dos primeras son las que usarás si eres tú mismo quien emite la boleta. Las 2 restantes las usará algún usuario a quien autorices para que emita boleta por ti. Si esta es la primera vez en tu vida que emites boleta, o se trata de un nuevo cliente, haz click sobre “Por contribuyente”. Si en cambio debes emitir boleta para un cliente a quien ya le has trabajado antes, haz click sobre “Por contribuyente con datos usados anteriormente” (esto facilitará el llenado de boleta con datos ya registrados).

5) Aparece una nueva ventana con 2 opciones. Selecciona la primera si vas a emitir boleta para un cliente que sea persona jurídica chilena (empresa, agencia, institución, sociedad, etc). Selecciona la segunda si vas a emitir boleta para un cliente que sea extranjero (persona natural o jurídica, pero que esté fuera de Chile) o persona natural chilena (cualquier particular que no sea empresa, por ej., un vecino que te encargó un diseño). Luego das click en botón “Continuar”, y nos lleva a una nueva ventana donde vamos a completar la boleta electrónica propiamente dicha. Aquí aparece tu RUT, Razón Social y Giro. No te preocupes por llenar ni cambiar las secciones donde aparece tu propia dirección, comuna, fono y fax, porque el sistema ya las tiene registradas.

  • 5.1) Boleta de honorarios para persona jurídica

Pide a tu cliente el RUT, nombre completo y domicilio de la empresa. Selecciona la región y comuna correspondiente y a continuación llena los recuadros con prestaciones (p. ej.: “2 ilustraciones Diario La Tercera, Abril 2012”), y su respectivo precio (recuadro “valor”).

En este caso, tu cliente ejerce como agente retenedor del impuesto (10%). Esto quiere decir que si acordaste con él un pago líquido de, digamos, $10.000 por tus servicios profesionales, corresponde que anotes $11.111 en el recuadro “valor”. Esta última cifra representa el valor bruto (valor líquido + impuesto). La fórmula para calcular el valor bruto que debes cobrar a tu cliente para obtener una determinada cifra líquida, es esta. También puedes calcular los valores para llenado de boleta (líquido, bruto, 10% impuesto) utilizando esta práctica aplicación. Además, en este caso NO debes declarar mediante formulario 29.

  • 5.2) Boleta de honorarios para persona natural o cliente extranjero.

5.2.1) Persona natural

Pide a tu cliente su RUT, nombre completo y domicilio. Selecciona la región y comuna correspondiente y a continuación llena los recuadros con prestaciones (p. ej.: “1 ilustración para estampado de camiseta”), y su respectivo precio (recuadro “valor”).

En este caso, tú ejerces como agente retenedor del impuesto (10%), de modo que si p. ej. tu cliente paga $10.000 por el trabajo, debes declarar el 10% de esa cantidad (mediante Formulario 29 de impuesto mensual, que enseñamos a llenar en este artículo), quedando así $9.000 líquidos en tu poder. Ahora, si esperas recibir una determinada cifra líquida, acuerda con tu cliente un valor bruto como lo indicado en 5.1

5.2.2) Cliente extranjero

Llena la boleta según indica este link, apartado Nº 7).

6) Una vez llenada la boleta, pulsa el botón “Confirmar emisión” (justo debajo de las prestaciones) y ello te conducirá a una nueva ventana como esta, donde aparece un borrador (sin validez legal) de la boleta. Si estás de acuerdo y verificaste que los datos son correctos, haz click en aceptar (para validarla) y procede a enviar copia de este documento a tu cliente, vía mail, en el recuadro que ahí ves (el sistema ofrece la dirección mail aportada por cliente al SII, pero puedes modificarla si quieres enviarla a algún mail específico, p. ej.: al director de arte, al encargado de finanzas, etc).

7) Una vez enviada, el sitio del SII indica que la operación ha sido realizada exitosamente. Entonces, tú y tu cliente recibirán copia del documento en sus respectivos mails.

8 ) Volviendo al menú Boleta de Honorarios (barra superior del sitio web SII) puedes consultar sobre tus boletas emitidas en un determinado mes y año, o bien anular alguna que tenga errores o no corresponda.

PARA EMITIR BOLETA FÍSICA (DE PAPEL)

Aunque muchos profesionales y empresas transan con boleta electrónica, por su rapidez y facilidad, también se puede usar boleta de papel. Primero debes acudir a alguna imprenta que ofrezca talonarios para profesionales. Estos deben presentar boletas numeradas en forma correlativa y en duplicado (original y duplicado para cada una), además deben estar timbradas por el SII para tener validez. El llenado de una boleta física es muy parecido al de boleta electrónica (por lo que también vale lo expuesto al final del punto 5.1), pero en el caso de boletas emitidas a persona natural, sólo debes llenar los casilleros “valor”, “sub-total” (la suma de las prestaciones, si fueron varias) y “total” (como se ve en esta imagen) con la misma cifra, es decir, el valor bruto, dando así a entender que tú ejerces como agente retenedor (y luego procederás a declarar el 10% de retención de impuesto mediante Formulario 29, como enseñamos en este artículo). El casillero “% Retención”  sólo se llena cuando emites boleta de papel para persona jurídica (como se ve en esta imagen), y en este caso NO debes declarar mediante Formulario 29. Además, y como indica el propio documento impreso, debes entregar el original de la boleta emitida a tu cliente, quedando en tu poder el duplicado (que no debes desprender del talonario).

Confiamos en que estas instrucciones sean de utilidad. Si tienes alguna duda, puedes preguntar directamente a la mesa de ayuda telefónica del SII (Teléfono: [56-2] 3951115) o visitar alguno de los siguientes links de interés:

Mar
23
Grafiscopio
Cómo trabajar con clientes en el extranjero
Cliente, Comercial, Metodológico, Negociación
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Teletrabajar significa trabajar a distancia. Desde que existe internet, las fronteras físicas y geográficas dejaron de ser un límite. Hoy no solo es posible, sino además recomendable extender nuestra cartera de clientes más allá de Chile, por 4 ventajas:

a) Amplitud del mercado: para que te hagas una idea:

b) Paga: un país desarrollado ofrece bastante mejor remuneración para una misma tarea.

c) Reconocimiento: poner tu obra en el circuito internacional puede conducir a mejores y más relevantes oportunidades profesionales.

d) Al teletrabajar no necesitas moverte de tu escritorio, mantener una oficina ni gastar en locomoción.

Basado en mi experiencia laboral (freelance) con clientes de Latinoamérica, EEUU y Europa, quiero compartir un práctico instructivo para la búsqueda y negociación con mercados internacionales. Eso sí, conviene advertir que este artículo va dirigido a quienes realicen encargos puntuales como independientes, pues casos como asesorías, dirección de arte o búsqueda de empleo estable en otro país tal vez no se ajusten a los consejos aquí planteados.

1) IDIOMA

Que hablemos un mismo idioma en toda Hispanoamérica es algo a lo que debemos sacar partido. Sin embargo, la economía de muchos países de la región no es rival para potencias que pagan mejor, como EEUU, Europa o China, y por ello es fundamental aprender inglés; sobre todo si consideramos que la mayoría de los contenidos valiosos, relevantes o actualizados de la red están en el idioma universal. Ahora, si tu inglés no es muy fluido, puedes apoyarte en sitios como WordReference.com, que ofrecen diccionario y foros para consultas sobre gramática, redacción y tecnicismos, con asesoría de expertos, o por lo menos usuarios angloparlantes.

2) PROMOVER TU TRABAJO

Si tienes suerte -o la recomendación de algún amigo en tierras lejanas- un cliente extranjero llegará a tu mail, pero lo más probable es que nadie sepa de ti fuera de Chile. Un buen camino para darse a conocer es mostrar tu obra en sitios que ofrezcan galerías o exhiban portafolios, como DesignTaxi, DeviantArt, Coroflot, Behance o Dribbble. No todos son gratis y algunos exigen registrarse para publicar, pero vale la pena si quieres ponerte en el mapa internacional.

Otros canales son las bolsas de trabajo de sitios como iFreelance (pagado), Freelancer.com (australiano. Inscripción gratis, pero cobran comisión por proyecto cerrado) o Elance, donde postulas a ofertas con presupuesto asignado, y cliente evalúa tu labor, lo que incentiva a otros a preferir tus servicios si estás bien calificado.

3) COMUNICACIÓN

Además del mail, puede ser útil que instales el programa Skype (peso: 23 Mb): una especie de MSN o Gtalk que permite llamadas de voz y video-conferencias, sin cobro (lo cual ahorra una enorme cantidad de dinero en llamadas de larga distancia). Herramienta casi de norma para negociación con clientes extranjeros, favorece una relación laboral más humana a distancia, y también la discusión o resolución directa de problemas que por escrito pueden ser engorrosos.

4) HUSOS HORARIOS

Los husos o zonas horarias expresan el tiempo en distintos lugares del planeta, y es importante conocerlos, para cumplir con plazos asignados por cliente y coordinar labores, pues cuando son las 8AM en Chile, ya es pasado mediodía en el centro de Europa, lo que podría dar a tu contraparte la impresión errónea de que estás atrasado en una entrega. Para conocer la hora exacta en distintas ciudades del mundo, visita Horlogeparlante.com

Otra opción es que te citen a reunión virtual en horario GMT. Para conectarte puntualmente, puedes utilizar el siguiente convertidor.

5) PRECIOS DE MERCADO EN EL EXTRANJERO

Antes de enviar cotización o plantear una cifra, es importante que te informes, dado que los precios afuera pueden –y suelen- ser distintos, especialmente en países desarrollados, lo que explica el interés de clientes foráneos por externalizar tareas en países latinoamericanos o asiáticos, pues nuestro nivel de precios les resulta muy conveniente. Y esto también representa una ventaja para nosotros, ya que una cifra alta en Chile puede ser normal e incluso económica a nivel internacional (de lo cual desprendemos que si por ej. cobras a un cliente holandés el mismo precio que cobraría un diseñador o ilustrador holandés, es difícil que acepten tu tarifa. La idea es que seas más económico). Si tienes algún amigo estudiando, trabajando o viviendo afuera, puedes pedirle orientación en cuanto a tarifas. También puedes recurrir a sitios que ofrecen referencias de precios como AIGA (EEUU) o Estudiologos.com (Europa), entre otros.

6) INICIACIÓN DE ACTIVIDADES

De todos los requisitos para teletrabajar, el primero es iniciar actividades en el Servicio de Impuestos Internos (SII), pues todo ingreso de dineros debe declararse, conforme a la ley chilena. De lo contrario, se incurre en evasión de impuestos. Este trámite permite que emitas boleta de honorarios y pueden hacerlo tanto profesionales titulados como estudiantes.

7) EMISIÓN DE BOLETA DE HONORARIOS (ELECTRÓNICA) AL EXTRANJERO

Si eres ilustrador, artista o diseñador independiente, la boleta de honorarios será el comprobante que acredite que has trabajado para cliente -local o extranjero- y que tus ingresos se justifican legalmente. Así mismo, al enviar copia de este documento a tu cliente (operación que el sistema del SII exige al finalizar el trámite), permites que aquel lleve registro de sus egresos de dinero (para efectos de contabilidad). Veamos ahora cómo se llena una boleta para cliente extranjero:

a) En este caso, tú ejerces como agente retenedor, es decir, te encargas del Pago Provisional Mensual (PPM) del 10%, por lo que debes marcar la opción que ves en esta imagen.

b) Si emites una boleta de honorarios para cliente extranjero, notarás que es absurdo asignarle un RUT, región y comuna de nuestro país (datos obligatorios para el correcto llenado de boleta electrónica). Ante tal circunstancia, el SII ha dispuesto un RUT genérico, válido para cualquier cliente extranjero, y que debes solicitar llamando directamente a la mesa de ayuda telefónica (tel.: 2 2 395 1115)

c) Para las secciones región y comuna, escoge cualquiera. El sistema necesita una opción, pero en este caso no importa cuál, dado que tu cliente se encuentra fuera de Chile.

d) El sistema electrónico del SII no permite llenar boletas en dólares, Euros ni otra divisa extranjera. Debes expresar el monto que te pague cliente en moneda chilena (redondeando decimales, por cierto). Para esto puedes convertirla con el valor del Dólar o Euro (actualizados diariamente) que figura en el sitio del Banco Central de Chile, o usando convertidores como The Money Converter.com

e) Dado que tú retienes el 10%, la cifra expresada en boleta corresponde a valor Bruto, no líquido. Es decir, si cliente paga $10.000 pesos por tus servicios, recibirás $9.000 líquidos (la plata que recibirás “en la mano”), y debes declarar los $1.000 restantes. Puedes calcular rápidamente los valores para llenado de boleta (líquido o bruto) utilizando esta práctica aplicación. (Nota: una buena idea es cobrar a tu cliente extranjero de tal forma que el impuesto no afecte el monto líquido que deseas recibir. Por ejemplo: si quieres recibir $10.000 en la mano, negocia para que te pague $11.111)

Como sabemos, en los casos descritos en apartado a), es decir, cuando emites boleta para persona natural o para cliente extranjero, corresponde declarar ese 10% que retienes, mediante Formulario 29 (F29) del SII durante los primeros 12 días del mes siguiente al que emitiste boleta. Esto hará que recuperes ese monto al año siguiente, cuando hagas tu declaración anual de renta. Para aprender paso a paso cómo declarar impuestos mensuales con F29, revisa este artículo.

8 ) NEGOCIACIÓN: COTIZACIÓN, ANTICIPO Y CONTRATO CON CLIENTE EN EL EXTRANJERO

a) Cotización / presupuesto: cualquier proyecto requiere envío de cotización formal donde se planteen condiciones elementales: descripción de tareas, plazos y pagos asociados. Antes de plantear tarifas es bueno que te asesores con colegas que hayan trabajado para el extranjero o estudies foros internacionales de freelancers, para averiguar los precios de mercado. En países con mayor ingreso per cápita que el nuestro, ciertamente se paga más por una misma tarea. Ahora, esto no siempre significa que ganarás lo mismo que un extranjero. A veces los clientes de países desarrollados apuestan por proveedores de países emergentes precisamente porque cobran más barato y entregan la misma calidad. Por ello debemos ser estratégicos, competitivos: cobrarles más que el precio chileno, pero menos que el de su país.

b) Anticipo: El pago de un monto en anticipo (upfront payment, por ej.: “50% up front”) es una convención más utilizada fuera que dentro de Chile, por lo que tu cliente extranjero no debería sorprenderse. Exigir este monto no es capricho: sirve para garantizar que no se trate de un proyecto fraudulento, financiar la eventual subcontratación de personal que te asesore con alguna tarea y, no menos importante, como kill fee (también rejection fee) o compensación en caso de que el proyecto sea abruptamente cancelado a mitad de camino. Es importante que un contrato indique claramente esta cláusula. En este mismo artículo puedes ver formas de pago de anticipo (cheque, depósito, transfer, etc).

c) Contrato: como toda negociación, debe pactarse por escrito, para asegurar que lo acordado se cumpla tanto como sea posible. Además, los contratos con firma digitalizada (papel escaneado) no tienen validez legal, por lo que es normal que el cliente te envíe doble copia vía courier (p. ej., FedEx) para que firmes ambas, conserves una y le envíes la otra (todo financiado por ellos). Al momento de recibir el contrato es importante que te asesores con un abogado especialista en Propiedad Intelectual para que te explique los alcances del documento y si conviene o no firmarlo. Por cierto, es bueno cotejar con este profesional un aspecto clave: ¿bajo qué ley será firmado el contrato? Seguramente se acogerá a la ley del país en que reside tu cliente. En este artículo puedes ver algunas cláusulas básicas que el contrato con extranjeros debería incorporar. Además, en este artículo puedes revisar el contrato (agreement) modelo -en inglés- ofrecido por la AIGA

NOTA: siempre es prudente considerar la posibilidad de encontrarse con clientes inescrupulosos, dentro y fuera de Chile. Aquí un interesante artículo sobre ello.

9) FORMAS DE PAGO DESDE EL EXTRANJERO

Hay diversas opciones para que recibas el dinero enviado por tu cliente:

a) Transferencia Interbancaria (Transferencia internacional, T/T o Wire Transfer)

Consiste en un depósito directo, de Cuenta a Cuenta. Para esto, cliente solicitará tus datos bancarios: RUT (o DNI), nombre de tu Banco, número de cuenta y uno muy importante: el código Swift, que identifica a cada Banco alrededor del mundo y permite transacciones entre distintos países. Para conocer el de tu Banco, visita la página de la Superintendencia de Bancos e Instituciones financieras (SBIF). Una vez recibido el monto, puedes vender la moneda extranjera (convertirla a moneda nacional) y depositar el monto en tu cuenta, o bien depositarlas directamente en una cuenta en dólares (si te pagan en esta divisa y no deseas comprarla, sino conservarlos). El depósito en cuenta en dólares es sólo si la divisa del depósito es USD.  Si hiciste un trabajo para España y te pagaron en Euros,  primero tienes que ver si te conviene convertir los euros a USD para ponerlos en una cuenta en dólares. En general las cuentas en dólares resultan caras para el freelancer latino promedio. Sólo las usan empresas desde pyme hacia arriba, o ciudadanos Americanos que hacen freelancing desde Chile.

b) Cheque vía courier

Algunos clientes envían un cheque mediante FedEx o Western Union, pero cambiarlo puede ser un poco complicado. No todas las Casas de Cambio aceptan cualquier cheque, por lo tanto el método más seguro es llevarlo a la Casa Matriz o una sucursal mayor de tu Banco para validarlo. Este trámite tarda cerca de 30 días y, una vez aprobado, puedes comprar esas divisas y depositarlas en tu cuenta.

c) PayPal

Se trata de una institución financiera –no es un Banco- dedicada al comercio electrónico. Reconocida a nivel mundial, exige abrir una cuenta y ser propietario de al menos una Tarjeta de Crédito. En general cobra comisiones fuertes -de hasta 4%- por transferencias, de modo que algunos usuarios optan por un sistema llamado Mass Payment (o Pago en serie), que tiene una comisión de USD 1 fijo por cualquier monto.

PayPal ofrece 3 vías para retirar dinero de tu cuenta:

  • Tarjeta de crédito (TC): haces clic en retirar fondos > retirar a tu TC, y entre 1-3 días hábiles, el saldo aparece en tu estado de cuenta de la TC. Posteriormente retiras los fondos con una ejecutiva de inversiones de tu Banco. Puedes retirar en efectivo si quieres cambiar dólares (u otra divisa extranjera) en una Casa de Cambio, o bien puedes comprarlos al Banco e instruir para que los depositen en tu Cuenta. PayPal cobra USD 5 por el trámite, y tu Banco puede agregar otras comisiones por uso de la TC.
  • Cheque Paypal: recibes un cheque a domicilio (correo certificado) por el monto que puedas sacar de tu cuenta de un Banco americano, y que es equivalente a dólares en efectivo. Tarda unos 15 días en llegar. Cambiarlos es más engorroso, porque en Chile no se conoce mucho este sistema, y la mayoría de las Casas de Cambio sólo trabajan con dinero efectivo (hay unas pocas como AFEX que los compran. Lo mandan a su depto. de cobranza y te depositan en 20 días, aunque recientes informaciones señalan que esta Casa de Cambio ya no está aceptando cheques Paypal, así que estarían cayendo en desuso). Por esta modalidad, PayPal cobra USD 11 y debes esperar unos 30 días para ver tu monto en pesos.
  • Retiros Paypal Multicaja: desde abril 2013 existe un convenio entre Paypal y la empresa chilena Multicaja para que particulares y comercios locales que no dispongan de tarjeta de crédito con cupo internacional puedan recibir pagos directo a una cuenta corriente. Esto quiere decir que el dinero recaudado por Paypal pasa a una cuenta en Multicaja, y de esta última podemos transferir el monto a nuestra cuenta bancaria. Eso sí, y como apunta el sitio FayerWayer: “el servicio cobra un 0,5% del monto retirado, con un cobro mínimo de USD$10 (si el 0,5% es menor a USD$10, te cobran USD$10. Vale la pena entonces acumular cierta cantidad antes de hacer la transferencia)”. Además, el dinero tarda 5 días hábiles en llegar a tu cuenta (previa verificación de su origen, para descartar fraudes). Para información en detalle sobre esta opción, revisa el apartado Preguntas Frecuentes de su sitio web. (Nota: al conectar tu cuenta Paypal con Multicaja, podrías recibir un correo solicitando información adicional de tu empresa o negocio, para cumplir con regulaciones del sector financiero. ¿Cómo proporcionar esa información? Sigue los pasos indicados aquí.)

d) Giro de dinero vía Western Union

Otra modalidad es el envío de pago vía Western Union. Para esto tu cliente solo necesita que le des tu nombre completo, ciudad y país. Con esos datos, él podrá efectuar el depósito correspondiente y por dicha transacción obtendrá un recibo de transferencia que incluye un número de operación (código de 10 dígitos). Sólo debes pedirle que te comunique ese número y con él puedes girar el monto depositado en cualquier agencia de couriers de tu ciudad y país (que tenga convenio con Western Union, como DHL, ChileExpress, Servipag o la propia Red de Agencias Western Union).

e) Otras opciones

Existen otros canales de pago reconocidos como Xoom.com, Skrill.com (ex MoneyBookers) o Chilexpress, que pueden ser de utilidad como alternativa cuando los demás no funcionen.

ANEXO: SOBRE DIVISA EXTRANJERA

Es recomendable averiguar primero los tipos de cambio y comisiones por conversión en el Banco que emite y el que recibe. O sea, si la conversión es mejor afuera, idealmente pedir que la transferencia se realice en peso chileno (CLP), o en moneda extranjera si resulta más conveniente cambiar acá. Por último, ten en cuenta que cada divisa es un tema distinto, ya sean Dólares (USD), Euros (€), RMBs de China, etc.

Esperamos que toda esta información sea de utilidad y deseamos suerte a quienes empiecen a probar otros territorios… desde la comodidad de su hogar u oficina.